Закон AML: новые правила для бухгалтеров

Закон AML, известный как закон о борьбе с отмыванием доходов, полученных преступных путем, вводит новые обязательства для бухгалтеров с 2025 года. Установлен крайний срок выполнения требований — 10 марта. В противном случае бухгалтер может получить крупный штраф.

Осталось всего несколько дней, чтобы выполнить основное обязательство — зарегистрироваться в качестве контактного лица в Управлении финансового анализа. Другие обязанности обязанных лиц (в том числе бухгалтеров и консультантов) перечислены в Законе о некоторых мерах по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (закон AML).

Закон устанавливает ряд обязательств для обязанных лиц. Контроль за их соблюдением, включая наложение штрафов за несоблюдение, возложен в первую очередь на Финансово-аналитическое управление (FAÚ). Но проверкой  соблюдения требований будет также заниматься профессиональные палаты. В случае с налоговыми консультантами это Палата налоговых консультантов Чешской Республики, в случае с аудиторами — Палата аудиторов Чешской Республики и т. д. Закон имплементирует международные стандарты и директивы ЕС в области борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Финансирование терроризма совершается теми, кто получает или предоставляет деньги или другие активы, зная, что они будут использованы для совершения террористического акта, террористического преступления, участия в террористической группе, поддержки и поощрения терроризма, угрозы совершения террористического акта или помощи в совершении таких актов.

«Грязные» деньги — это деньги, полученные незаконным путем. Например, в результате незаконного оборота наркотиков, коррупции, вымогательства, мошенничества, торговли людьми или кражи. Их происхождение незаконно, владение ими и их использование также незаконны. Процесс, с помощью которого преступники пытаются «очистить» или замаскировать происхождение этих незаконно полученных денег, известен как отмывание денег.

Бухгалтеры и консультанты

Закон вводит новые административные обязанности для финучреждений, а также вводит понятие «обязанные» лица. Это организации, которые должны соблюдать меры по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Например, кредитные организации (банки и кредитные союзы), финансовые учреждения, операторы азартных игр, лица, торгующие недвижимостью, произведениями искусства, нотариусы, адвокаты, судебные приставы и т.д.

Согласно § 2(1)(e) закона, к обязанным лицам относятся аудитор, налоговый консультант или лицо, уполномоченное на ведение бухгалтерского, финансового и налогового учета в соответствии с законом о лицензировании торговли. Таким образом, обязанность распространяется не на бухгалтеров, работающих по найму, а на бухгалтеров и налоговых консультантов, которые занимаются предпринимательской деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя. 

При этом не имеет значения, является ли эта деятельность основной или  второстепенной.

У обязанного лица есть ряд обязательств в соответствии с Законом AML. Например:

• идентифицировать и проверять клиента (проверять клиентов при установлении деловых отношений — необходимо проверить личность клиента по действительным документам, удостоверяющим личность),
• сообщать о подозрительных операциях в компетентный орган, т. е. в Управление финансового анализа — сообщать об операциях, превышающих определенный лимит (операции, превышающие 10 000 евро), о подозрительных операциях и т. д,
• не проводить операцию, т. е. не приступать к ее осуществлению, если клиент отказывается предоставить запрошенные идентификационные данные или сотрудничать с проверкой, или если есть сомнения в подлинности или полноте предоставленной информации,
• разрабатывать и внедрять соответствующие стратегии и процедуры внутреннего контроля и коммуникации в рамках системы внутренней политики для снижения и эффективного управления рисками отмывания денег и финансирования терроризма,
• сохранять конфиденциальность всех фактов, ставших известными обязанным лицам в ходе выполнения ими своих обязательств по Закону AML, и не разглашать информацию по сообщениям о подозрительных операциях,
• назначить лицо, ответственное за осуществление внутреннего контроля и надзора за соблюдением обязательств по закону AML, обеспечить регулярное обучение сотрудников и т.д.

Контактное лицо для связи с FAÚ

Одной из основных обязанностей обязанного лица является назначение контактного лица для связи с FAÚ. Например, в случае самозанятого бухгалтера таким контактным лицом является сам самозанятый. С 1 февраля 2025 года самозанятое лицо должно заявить в FAÚ о себе как о контактном лице. Уведомление должно быть подготовлено не позднее 3 марта 2025 г. Форму можно заполнить на сайте FAÚ и отправить по электронной почте. В случае изменений уведомление должно быть сделано в течение 15 дней с момента изменений.

Источник:

https://www.podnikatel.cz/clanky/ucetni-a-nova-povinna-registrace-v-ramci-aml-zakona/#google_vignette