С 2025 года изменятся правила регистрации для плательщиков НДС

В Закон о налоге на добавленную стоимость внесены фундаментальные изменения. Планируется, что поправка вступит в силу с 1 января 2025 года. Предпринимателей, которые уже платят НДС или могут стать налогоплательщиками в будущем, в первую очередь интересуют новости в сфере обязательного налогового учета.

В настоящее время все предприниматели, чей оборот за последние двенадцать месяцев превышает два миллиона крон, обязаны пройти регистрацию и стать плательщиком НДС. Самое большое изменение в законе касается регистрации плательщиков НДС при превышении оборота – изменится методика расчета доходов, будет введен еще один (второй) годовой лимит оборота и скорректированы соответствующие сроки.

Окончательный вариант закона еще окончательно не утвержден и нельзя исключать частичные изменения в Сенате, но основной принцип расчета оборота не изменится. Вышеупомянутая поправка к чешскому Закону о НДС частично соответствует поправке к Директиве Совета 2006/112/EC об общей системе налога на добавленную стоимость.

НДС – ключевой доход бюджета

Налог на добавленную стоимость исторически является самым молодым налогом на потребление и представляет собой один из наиболее важных доходов государственного бюджета. Ежегодно государство собирает более полутриллиона крон НДС. Кроме того, регулярно увеличиваются поступления в государственную казну — они составляют более половины сбора от всех налогов. 

Новый лимит оборота и изменение сроков

В настоящее время потенциальные плательщики НДС подсчитывают свой оборот за предыдущие двенадцать месяцев. Если за последние двенадцать месяцев (например, с июня 2023 года по май 2024 года) ваш оборот превышает два миллиона крон, вы становитесь плательщиком НДС.

Для этого фирма или предприниматель-физлицо должны подать заявление о постановке на учет в налоговую инспекцию в течение пятнадцати дней после окончания календарного месяца, в котором был превышен указанный оборот. Например, за период (с ноября 2023 года), заканчивающийся 31 октября 2024 года, это до 15 ноября текущего года. С первого числа следующего месяца (декабря) предприниматель становится плательщиком НДС.

Все это не будет действовать с 1 января 2025 года. «Если у предпринимателя есть ощущение, что в 2023 году он превысит установленный лимит оборота или, возможно, второй лимит, запланированный в поправке, ему следует изучить, что принесет новое законодательство уже сейчас, чтобы его не застали врасплох после нового года», — рекомендует он налоговый консультант Михал Дворжачек.

Как будет работать новая система регистрации?

1. Сроки

Потенциальный налогоплательщик больше не будет рассчитывать оборот за каждые двенадцать непосредственно предшествующих месяцев, а только с первого дня календарного года – т.е. исключительно за январь-декабрь.

2. С каких пор вы становитесь плательщиком НДС?

Если ваш оборот в период с января по декабрь превысит порог в два миллиона крон (но не превысит одновременно порог в 2 536 500 крон), вы станете плательщиком НДС с 1 января следующего года.

Если мы хотим стать плательщиком НДС раньше, то это можно сделать добровольно, что закон позволяет уже сейчас. Затем предприниматель подает заявление на регистрацию НДС в течение 10 рабочих дней с момента превышения лимита в два миллиона за предыдущие 12 месяцев. Тогда он становится плательщиком налога со дня, «после превышения суммы оборота».

При этом определенные проблемы могут вызвать задержку публикации списка плательщиков НДС. Не исключено, что эта часть еще претерпит определенные частичные изменения в законодательном процессе.

3. Еще один (второй) лимит оборота

Если на данный момент существует только один финансовый лимит (упомянутый двухмиллионный оборот за последние двенадцать месяцев), то после принятия поправки в закон лимитов будет два.

Если в данном календарном году вы превысите еще один новый порог оборота, т.е. сумму в 2 536 500 крон, вы становитесь плательщиком НДС со второго дня после превышения этого лимита.

Как упоминалось выше, планируемое действие поправки – с 1 января 2025 года. Однако некоторые изменения будут иметь отложенный эффект с 1 июля 2025 года (например, налоговые льготы при экспорте товаров и возврат налогов для путешественников из третьих стран), а некоторые даже с 1 января 2027 года (отмена ограничений на применение части права на налоговый вычет для отдельных транспортных средств).

Хотя поправка обещает упростить существующие процедуры, с другой стороны, она может – особенно для мелких предпринимателей – означать большее административное бремя. С другой стороны, это не повлияет на функционирование более крупных предприятий в этом плане.

Постоянный мониторинг превышения оборота в течение года, безусловно, является для них хорошей новостью. Однако его слегка омрачает европейский, лишь немного более высокий (чем первоначальный) лимит в 2 536 500 крон и связанное с ним требование стать плательщиком НДС уже на следующий день. Это создает пространство для целого ряда процессуальных осложнений. Только тогда, когда практика и меры по реализации, а также подход финансового управления покажут, насколько это облегчит работу предпринимателей, или неприятный бюрократический акт, комментирует эксперт.

Изменение расчета оборота компании

Разумеется, изменение коснется не только плательщиков НДС из числа физических лиц, но и расчета оборота компаний. Параметры те же, поэтому оборот будет рассчитываться за календарный год. Малые предприятия, оборот которых в течение года превышает два миллиона крон, станут плательщиками НДС только с 1 января следующего календарного года. Если они превысят сумму в 2 536 500 крон (общая сумма ЕС в 100 000 евро), они уже на следующий день станут плательщиками НДС.

Поправка также уточнила условия в области налоговых ставок в строительной отрасли, освобождения от налога в случае поставки зданий и земли, расширила возможности в области безнадежных долгов и вновь ввела возврат НДС. институт по делам о неосновательном обогащении.

Также отменяется возврат налога инвалидам при покупке автомобиля.

Новые сроки и определения строительства

В измененном Законе о налоге на добавленную стоимость основное внимание также уделяется сфере строительства. Он сокращает период налогообложения первой передачи недвижимости с нынешних пяти лет до 23 месяцев с момента ее завершения. С этим связано и новое определение изменения. Это должна быть модификация, увеличивающая стоимость недвижимости более чем на 30 процентов. Определение социального жилья или определение земли под застройку также претерпело изменения: оно точно определяет, когда поставка земли может быть освобождена от НДС, и основывается на документации муниципальных или строительных органов.

“Предполагается, что эти изменения могут в результате оказать положительное влияние на цены на новостройки. Однако необходимо учитывать все факторы, которые отражаются на ценах на недвижимость. Напомним, что Чехия имеет худшую финансовую доступность жилья по сравнению с другими государствами Евросоюза. В нашей стране людям требуется в среднем 15 лет, чтобы накопить на собственное жилье. Аналогичным образом, по продолжительности строительных работ мы находимся в самом низу рейтинга – 246 дней. Поэтому нельзя ожидать, что в этом направлении будет существенное улучшение», — заключает эксперт.

Источник

https://www.businessinfo.cz