Налогообложение недвижимости в Чехии в 2025 году: что нужно знать владельцам бизнеса

Ваша компания владеет складом, офисом, гаражом или земельным участком? В этом случае вы обязаны до 31 мая уплатить налог на недвижимость. В отличие от большинства налогов, он уплачивается за календарный год вперед, всегда до 31 января соответствующего года.

Налоговую декларацию подаете только в том случае, если:

• в предыдущем году произошла смена владельца (вы купили недвижимость, получили в дар, унаследовали, продали, подарили и т. д.)
• были проведены значительные строительные работы (пристройка, изменение площади земельного участка)
• вы начали использовать недвижимость для ведения бизнеса
• на земельном участке вы зарегистрировали элемент ландшафта (например, лес, торфяник, водоток, пруд, озеро, пойму)

Если никаких изменений не произошло, вам не нужно подавать налоговую декларацию, и налоговая служба начислит вам налог в размере последней известной суммы.

Налог на недвижимость в Чехии касается всех владельцев объектов, включая коммерческие помещения, используемые для бизнеса (например, мастерские или склады). В 2025 году важно учитывать, что налог должен быть оплачен до 31 мая, а его размер зависит от характеристик объекта.

Объекты — недвижимость и земельные участки

Налог на недвижимое имущество является доходом муниципалитета, на территории которого находится данное недвижимое имущество. Муниципалитеты имеют право влиять на размер этого налога посредством увеличения местного коэффициента или освобождения от налога недвижимости, пострадавшей от чрезвычайных событий (в частности, стихийных бедствий). 

Налог на недвижимое имущество включает налог на земельные участки и налог на здания и сооружения. Объектом налога являются земельные участки на территории Чешской Республики, зарегистрированные в кадастре недвижимости, за исключением следующих земельных участков:

• земельные участки, застроенные налогооблагаемыми зданиями, в пределах застроенной площади этих зданий,
• лесные участки, на которых находятся леса охранные и леса особого назначения,
• водные площади,
• земельные участки, предназначенные для обороны Чешской Республики,
• земельные участки в размере, соответствующем доле совладения ими, которые являются частью налогооблагаемых единиц в жилом доме, и другие земельные участки, находящиеся в совладении владельцев налогооблагаемых единиц в жилом доме, используемые совместно с этими единицами, в размере, соответствующем доле совладения этих совладельцев ими.

Плательщики налога — физлица и компании

Плательщиком налога на недвижимое имущество в большинстве случаев является владелец недвижимости. При определенных условиях им может быть также арендатор или пользователь. В некоторых особых случаях недвижимое имущество может быть освобождено от налога. Речь идет о случаях, когда недвижимое имущество служит общественным интересам или имеет какое-либо специальное назначение. Общественным интересам служат, например, земельные участки, предназначенные для транспортной инфраструктуры, общественные зеленые зоны или парки. Специальное назначение может означать, например, что недвижимость служит для обороны государства, защиты окружающей среды или является зданием медицинского учреждения. Из этого следует, что на большинство объектов недвижимости, которые служат интересам своего владельца, не распространяется никакое освобождение от налога и они облагаются налогом на обычных условиях.

В отличие от подоходного налога, местная принадлежность к конкретному финансовому органу не зависит от постоянного места жительства (для физических лиц) или места нахождения (для юридических лиц), а от местонахождения недвижимости. Если налогоплательщик имеет недвижимость, расположенную в нескольких регионах, он подает налоговую декларацию за каждый регион отдельно в соответствующий финансовый орган.

Срок уплаты

Налог на недвижимое имущество всегда устанавливается на налоговый период, которым является календарный год, заранее по состоянию на 1 января года, на который устанавливается налог. 

Таким образом, налоговая обязанность налогоплательщика определяется в зависимости от того, какое недвижимое имущество налогоплательщик владеет по состоянию на 1 января согласно кадастру недвижимости. Налоговая декларация должна быть подана налогоплательщиком до 31 января текущего года. Налоговая декларация должна быть подана налогоплательщиком в случае изменения обстоятельств, имеющих решающее значение для определения налога. Изменение обстоятельств, имеющих решающее значение для определения налога, происходит, например, при смене владельца недвижимости, при перестройке, пристройке или надстройке, завершении нового строительства, изменении вида земельного участка, изменении использования налогооблагаемого строительства, возникновении строительного участка, возникновении укрепленной площади земельных участков и т. п.

В случае, если никаких изменений обстоятельств, имеющих значение для определения налога, не произошло, налоговая декларация не подается. Таким образом, если налогоплательщик владеет недвижимостью в течение нескольких лет, при этом не происходит никаких изменений в ее использовании или строительных изменениях, он не обязан подавать декларацию каждый год, поскольку заявленные данные остаются неизменными. 

Если годовой налог на недвижимое имущество не превышает 5 000 крон, он подлежит уплате единовременно до 31 мая текущего года. Если сумма налога превышает эту сумму, она подлежит уплате двумя равными платежами, а именно 31 августа и 30 ноября для налогоплательщиков, занимающихся сельскохозяйственным производством, для остальных налогоплательщиков налог подлежит уплате 31 мая и 30 ноября текущего года.

О сумме налога на недвижимое имущество налогоплательщик узнает либо из текущей налоговой декларации, либо, если он не обязан подавать декларацию, из уведомления, направляемого ему налоговым органом, поскольку сумма налога может измениться в связи с изменением ставок или коэффициентов. Налоговый орган информирует налогоплательщиков о размере текущего налога на недвижимое имущество одним из следующих способов:

• SIPO — если налогоплательщик зарегистрирован для уплаты налога через SIPO,
• по электронной почте — если налогоплательщик зарегистрировался для получения данных для уплаты налога по электронной почте,
• через электронный ящик данных— если он у налогоплательщика есть (по закону электронный ящик должны иметь все юридические и физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность, физические лица, не ведущие предпринимательскую деятельность, могут создать его добровольно)
• платежным поручением — во всех остальных случаях.

Первая декларация, которую налогоплательщик подает в местный орган по налогам и сборам данного края, является обычной. В случае каких-либо изменений он подает либо новую обычную декларацию, в которой указывает ранее заявленные данные с учетом произошедших изменений, либо может подать частичную декларацию, в которой указывает только изменения. Если налогоплательщик утратил недвижимое имущество и больше не владеет никаким другим недвижимым имуществом в данном крае, он должен подать заявление об отказе от уплаты налога на недвижимое имущество, которое представляет собой свободную форму информации для финансового органа о том, что он больше не владеет никаким недвижимым имуществом в данном крае и, следовательно, не обязан уплачивать налог на недвижимое имущество.

В случае совместного владения недвижимым имуществом совладельцы обязаны выполнять налоговые обязательства совместно и порознь. В случае совместного владения, при котором невозможно определить долю в недвижимом имуществе (например, совместная собственность супругов), декларацию подает один из совладельцев. В случае совместного владения, при котором можно определить долю в недвижимом имуществе, декларацию можно подать либо за все недвижимое имущество через общего представителя (одного из совладельцев), либо отдельно за каждую долю совладения, в зависимости от соглашения совладельцев. Если хотя бы один совладелец подает декларацию только за свою долю совладения до 31 января, каждый совладелец обязан подать налоговую декларацию за свою долю в недвижимом имуществе отдельно.

Источник:

https://financnisprava.gov.cz/cs/dane/dane/dan-z-nemovitych-veci/dotazy-a-odpovedi/nejcastejsi-dotazy-na-dani-z-nemovitych