Проверьте себя: список наиболее распространенных ошибок при заполнении налоговой декларации

Наиболее распространенные ошибки в налоговых декларациях практически не меняются. В основном проблемы возникают при оформлении налоговых вычетов и скидки на ребенка.

Ошибки также связаны с приложениями к налоговой декларации или необходимостью подачи налоговой декларации для тех, кто перешел на систему единого (фиксированного) налога. Предлагаем ознакомиться со списком наиболее распространенных ошибок, допускаемых налогоплательщиками.

Налоговая декларация не подана

Основная ошибка заключается в том, что налогоплательщик, который обязан по закону это сделать, вообще не подает налоговую декларацию. Согласно § 38g Закона о подоходном налоге, налоговую декларацию за 2022 год подает каждый, чей годовой доход, облагаемый подоходным налогом с физических лиц, превышает 15 000 крон, если это не освобожденный доход или доход, с которого налог удерживается по специальной налоговой ставке.

Некоторые индивидуальные предприниматели, которые перешли на единый (фиксированный) налог, также не должны забывать подавать налоговую декларацию.

Предприниматель, перешедший на режим фиксированной ставки, обязан подать налоговую декларацию за 2022 год, если в прошлом году произошла одна из следующих ситуаций:

• в течение года предприниматель работал по трудовому договору, при этом продолжительность трудовых отношений не имеет значения.
• предприниматель выполнял работу у другого работодателя на основании договора о выполнении работ с вознаграждением, превышающим 3500 крон в месяц.
• предприниматель заключил договор о выполнении работ с вознаграждением, превышающим 10 000 крон в месяц.
• предприниматель заключил договор о выполнении работ с вознаграждением до 10 000 крон в месяц и одновременно подписал с этим работодателем заявление о предоставлении скидки на налогоплательщика.
• в течение года предприниматель получил доход от сдачи в аренду движимого или недвижимого имущества стоимостью более 15 000 крон.
• предприниматель продал имущество, от которого получил доход, превышающий 15 000 крон, и в то же время это не был необлагаемый доход (недвижимость, ценные бумаги, биткоин и т.д.).
• получил безвозмездный доход (подарок), превышающий 15 000 крон, и этот доход не является освобожденным от налога, и другие прочие доходы согласно § 10 Закона о подоходном налоге, превышающие 15 000 крон.

Если предприниматель-физлицо, находящийся в режиме единого налога, в прошлом году получил доход свыше 1 миллиона крон или стал плательщиком НДС, или в отношении него было возбуждено дело о неплатежеспособности, то он также должен подать налоговую декларацию, а режим единого налога прекращается.

Индивидуальные предприниматели-физлица, которые решили перейти на схему с фиксированной ставкой налога только в 2023 году, должны также подать декларацию за 2022 год.

Непредоставление налоговой декларации в электронном виде

Ошибка, которая может стоить вам 1 000 крон, — это неподача налоговой декларации в электронном виде, хотя по закону вы обязаны это сделать. С этого года для всех индивидуальных предпринимателей, имеющих идентификационный номер, были установлены электронные ящики данных, поэтому подача декларации в электронном виде является обязательной почти для всех индивидуальных предпринимателей.

Хотя индивидуальные предприниматели, имеющие доступ к ящику данных, обязаны подавать декларации в электронном виде, это не означает, что они должны использовать только этот ящик. На самом деле, существует несколько вариантов подачи декларации в электронном виде. В то же время, однако, декларация должна быть представлена в формате XML.

Какие существуют варианты электронной подачи отчета

Существует несколько вариантов электронной подачи документов. Помимо ящика данных, вы можете использовать онлайн портал Mojedane.cz, приложение Elektronická podání pro finanční správu (EPO) или программное обеспечение сторонних производителей.

Вычет скидки налогоплательщика только за часть года

Базовая скидки на налогоплательщика не уменьшается и всегда заявляется в налоговой декларации в полном объеме, независимо от того, как долго длилась предпринимательская деятельность. Помните также, что в прошлом году размер скидки увеличился с 27 840 крон до 30 840 крон.

Ошибки, связанные с налоговой скидкой на ребенка

Значительное количество ошибок допускается при налоговом вычете на ребенка. Размер налогового кредита на ребенка-иждивенца в совместно ведущемся домашнем хозяйстве на 2022 год составляет 15 204 крон в год на первого ребенка, 22 320 в год на второго и 27 840 крон в год на третьего и каждого последующего ребенка.

Право на налоговый вычет имеет налогоплательщик, у которого есть ребенок-иждивенец, проживающий в том же домохозяйстве. Ребенок-иждивенец — это несовершеннолетний ребенок, проживающий в одном домохозяйстве с налогоплательщиком, включая месяц, в котором ребенку исполняется 18 лет. Кроме того, скидку можно оформить для ребенка в возрасте до 26 лет включительно, который не получает пенсию по инвалидности третьей степени и находится на непрерывном обучении будущей профессии. Это также относится к взрослому ребенку-студенту, проживающему в том же домохозяйстве, который перестал находиться на иждивении у налогоплательщика в связи с приобретением полной дееспособности или совершеннолетия.

Если несколько налогоплательщиков содержат ребенка в одном домохозяйстве, только один из них может претендовать на пособие за один календарный месяц. В этом случае налогоплательщики часто ошибаются и на пособие претендуют оба родителя. Также иногда пособие заявляется за неправильное количество месяцев, особенно если родители чередуются в уходе за ребенком.

С 2021 года также отменяется максимальный годовой лимит для получения налогового бонуса в размере 60 300 крон. Бонус теперь выплачивается без ограничений семьям с несколькими детьми.

Что считается доходом супруга?

Скидка для супругов также вызывает проблемы. Налоговая скидка в размере 24 840 крон может быть вычтена для супруга, проживающего вместе с налогоплательщиком в совместно управляемом домохозяйстве, если его собственный годовой доход не превышает 68 000 крон. Доходы, которые не включаются в собственный доход супруга, исчерпывающим образом перечислены в законе о подоходном налоге.

К доходам не относятся родительское пособие, государственные пособия по социальной помощи, повышение пенсии по нетрудоспособности, стипендия для непрерывного обучения будущей профессии, пособия по социальному обеспечению, пособия по материальной помощи и пособия по уходу, взносы государства в дополнительное пенсионное страхование с государственным взносом, взносы государства в соответствии с законом о строительных сбережениях и о государственной поддержке строительных сбережений. Доход не включает в себя возвращенную переплату налога за предыдущий налоговый год. В 2022 году также было выплачено единовременное пособие на ребенка в размере 5 000 крон, но оно также не учитывается в качестве дохода супруга.

И наоборот, примером сумм, которые учитываются, являются пособия по болезни (например, пособие по беременности и родам). О них часто забывают. Аналогичным образом, некоторые налогоплательщики ошибочно не включают в доход пособия по безработице или материнству. Кроме того, помните, что лимит в 68 000 крон относится к валовому доходу, т.е. сумме всех собственных доходов за вычетом налоговых расходов.

Для платы за обучение учитывается весь лимит

Ошибки все еще допускаются в отношении налоговой скидки за пребывание ребенка в детском саду. Годовая скидка — это сумма расходов, очевидно понесенных налогоплательщиком на устройство ребенка, находящегося на его иждивении, в дошкольное учреждение. Скидка может быть применена в размере не более минимальной заработной платы, действующей на первый день налогового года, на каждого ребенка в совместно ведущемся домашнем хозяйстве. Для 2022 года эта сумма составляет 16 200 крон. Именно в этом заключается основная ошибка некоторых налогоплательщиков — они ошибочно заявляют полную сумму платы за детский сад, хотя на самом деле заплатили меньшую сумму.

В совместно управляемом домохозяйстве на эту скидку может претендовать только один из налогоплательщиков (например, нельзя разделить часть скидки между обоими родителями, скидка не связана с налоговой льготой, т.е. один из налогоплательщиков в совместно управляемом домохозяйстве может претендовать на налоговую льготу на конкретного ребенка, а другой — на скидку за устройство ребенка).

Неправильное заявление вычета по ипотечным процентам

Налоговые органы также сталкиваются с тем, что проценты по ипотеке, выданной на жилье, заявляет человек, не являющийся собственником недвижимости, или недвижимость используется не для постоянного проживания, а, например, для отдыха или сдачи в аренду. Для того чтобы можно было применить налоговую скидку, ипотека должна финансировать потребность в жилье — раздел 15(3) закона о подоходном налоге.

Забываем о приложениях

Вместе с декларацией в обязательном порядке прилагаются приложения к самому отчету, а также различные документы, которые налогоплательщик использует для обоснования различных утверждений в декларации.

Наиболее распространенные вложения, которые подаются вместе с налоговой декларацией:

• Финансовая отчетность
• Подтверждение налогооблагаемого дохода от работы по найму или другой самозанятости
• Подтверждение о пожертвовании
• Подтверждение кредита, выданного на жилищные нужды, и суммы процентов по этому кредиту
• Подтверждение сумм, выплаченных в рамках программ дополнительного пенсионного обеспечения
• Подтверждение сумм, уплаченных за страхование жизни
• Подтверждение оплаты экзамена, подтверждающего результаты дополнительного образования
• Подтверждение членских взносов, уплаченных в профсоюз
• Подтверждение обучения
• Подтверждение доходов жены
• Отдельный лист с обоснованием дополнительной декларации
• Список для налогоплательщиков, претендующих на исключение двойного налогообложения

Если вы соответствуете требованиям и хотите, чтобы налоговая служба от вашего имени внесла вашу финансовую отчетность в публичный регистр, вы должны подать приложение к форме декларации о корпоративном подоходном налоге, а именно «Заявление о передаче финансовой отчетности в публичный регистр».

Отсутствующие подписи

Перед подачей декларации налогоплательщик должен не забыть еще раз взглянуть на все бланки и проверить их. Если налогоплательщик требует возврата переплаты в рамках возврата, то и возврат, и требование о возврате переплаты должны быть подписаны. Это связано с тем, что подаются две декларации и обе должны быть подписаны. Часто в заявлении о возврате переплаты не хватает подписи.

Источник:

https://www.podnikatel.cz/clanky/nejcastejsi-chyby-danove-priznani-k-dani-z-prijmu/?utm_source=push&utm_campaign=2023-03-17