Единый налог или фиксация расходов в 2025 году: что выгоднее для самозанятых?

В 2025 году вырастут как минимальные авансовые платежи по социальному и медицинскому страхованию для индивидуальных предпринимателей, так и единая фиксированная ставка налога. Какой вариант самозанятым применять выгоднее?

Это, конечно, зависит от фиксированной ставки расходов, а также от суммы доходов. Например, единый налог выгоден некоторым самозанятым лицам по ставке расходов 80%. Это следует из обновленных расчетов сервера Podnikatel.cz.

Пакет консолидации, вступивший в силу в начале этого года, увеличивает минимальную базу налогообложения социального страхования на 5 процентных пунктов каждый год до 2026 года — до 40% средней заработной платы. Таким образом, в 2025 году она составит 35%. Исключение будет сделано для начинающих самозанятых лиц, на которых по-прежнему будет распространяться минимальная налоговая база в размере 25% в течение первых двух лет деятельности. Кроме того, увеличилась и налоговая база для расчета социального страхования – с прежних 50% прибыли до 55%.

Учитывая, что средняя заработная плата также традиционно выросла, увеличится и сумма, от которой рассчитывается минимальная база налогообложения. Однако по сравнению с первоначальным предложением в конечном итоге рост оказался меньшим. В 2025 году минимальный авансовый платеж по социальному страхованию для самозанятых лиц составит 4759 чешских крон. Для тех, у кого предпринимательство является дополнительным, а не основным доходом, эта сумма увеличится до 1496 чешских крон. Для начинающих ИП она составит 3399 чешских крон.

С новой средней заработной платой вырастут и минимальные авансовые платежи по медицинскому страхованию. В частности, минимальный аванс на медицинское страхование в 2025 году составит 3143 крон.

Как увеличится единая ставка налога

Увеличение минимальных авансов также оказывает влияние на систему единого налога для самозанятых. С 2023 года фиксированная ставка налога будет выплачиваться по трем различным диапазонам в зависимости от предыдущего дохода и фиксированных расходов предпринимателя. В первом диапазоне уплачивается минимальная сумма взноса на медицинское страхование, 1,15-кратный минимальный взнос на социальное страхование и налог в размере 100 крон – на 2024 год единый налог составляет 7 498 крон. Во втором диапазоне самозанятые теперь платят 16 745 крон, а в третьем – 27 139 крон.

В 2025 году фиксированная ставка единого налога должна составить 8 716 чешских крон в месяц в первом диапазоне. Во втором и третьем диапазонах он останется такой же, как и в этом году, то есть 16 745 крон во втором и 27 139 крон в третьем.

В следующем году единая ставка налога будет выгодна особенно для самозанятых лиц с фиксированной ставкой расходов 40%, которые не пользуются никакими скидками или льготами по налогу и имеют высокие доходы (до 1 миллиона крон). Напротив, самозанятые лица с 80% ставкой расходов всегда теряют непосредственно на фиксированной ставке (но, конечно, они могут сэкономить благодаря экономии административных расходов). Для фиксированной ставки в размере 60% выгодна фиксированного налога зависит от суммы дохода, а также скидок и льгот, которые применяет налогоплательщик.

Расчеты показывают, что самозанятые лица с фиксированной ставкой 40%, не пользующиеся никакими скидками или льготами по налогу и имеющие доход чуть менее миллиона, могут благодаря сэкономить почти 80 тысяч крон в год. С другой стороны, для тех, кто работает по ставке расходов 80%, при переходе на единый налог ничего не меняется и, за исключением отдельных случаев, фиксированный налог не окупается для них в финансовом отношении. Что касается ставки расходов в 60%, она снова зависит от количества детей и других налоговых льгот.

Для предпринимателей единый налог выгоден, если у них нет детей, а оборот составляет чуть менее 1,5 миллиона крон при ставке расходов 60%. То же самое касается самозанятых лиц с фиксированной ставкой расходов 40% м доходом чуть менее 2 миллионов крон. С другой стороны, фиксированный налог невыгоден для тех, у кого ставка расходов 20% и есть дети. 

Например, для индивидуального предпринимателя со ставкой 80% и двумя детьми всегда будет невыгоден фиксированный налог. Единый налог невыгоден и налогоплательщикам, имеющим фиксированную ставку расходов 40%, с двумя детьми и доходом от 1 млн до 1,5 млн крон.

Другие скидки и вычеты также влияют на расчеты

В действительности, конечно, в расчет могут быть включены и другие скидки и вычеты, применяемые налогоплательщиком. Это также зависит от того, сможет ли его/ее супруга воспользоваться налоговым преимуществом вместо самозанятого лица. С другой стороны, не каждая самозанятая семья теряет налоговое преимущество в случае фиксированного сбора, поскольку преимуществом может воспользоваться другой родитель, который, например, работает.

Источник:

https://www.podnikatel.cz/clanky/2025-vyplati-se-osvc-vice-pausalni-dan-nebo-vydajove-pausaly-mame-velke-srovnani/?utm_source=push&utm_campaign=2024-0