В налоговой декларации — ошибка. Что делать?

Срок подачи налоговых деклараций уже наступил и заканчивается в начале мая. Что делать, если вы обнаружили в декларации ошибку?

Налогоплательщики обязаны подавать декларации о доходах, как физические, так и юридические лица. Срок зависит не только от способа подачи, но и от того, проходит ли налогоплательщик аудит, есть ли у него ящик с данными или декларация подготовлена и подана консультантом.

Сроки подачи налоговой декларации

Сроки подачи налоговой декларации регулируются Налоговым кодексом. Если налоговая декларация подается за налоговый период не менее 12 месяцев, то она должна быть подана в течение трех месяцев со дня окончания налогового периода. Как правило, это налоговые декларации по налогу на прибыль организаций и физических лиц.

Налогоплательщики, подающие налоговую декларацию в бумажном виде, должны подать ее не позднее трех месяцев после окончания налогового года. Так, в 2025 году декларация должна быть подана до 1 апреля. Однако только ограниченное число налогоплательщиков может подавать декларацию в бумажном виде. Как правило, это физические лица, не являющиеся предпринимателями.

Срок подачи налоговой декларации может быть продлен. Налогоплательщики могут подать налоговую декларацию в течение четырех месяцев после окончания налогового года, если только декларация не была подана в течение трех месяцев после окончания налогового года и впоследствии не была подана в электронном виде. Таким образом, если налогоплательщики подают налоговую декларацию в электронном виде, срок подачи продлевается на один месяц, то есть до 2 мая 2025 года.

Также срок подачи налоговой декларации может быть продлен до шести месяцев после окончания налогового года, если налогоплательщик имеет юридическое обязательство провести аудит своей отчетности или если налоговая декларация была подана советником, если она не была подана в течение трех месяцев после окончания налогового года. Для 2025 года крайний срок установлен на 1 июля 2025 года.

В этом случае консультант является не только налоговым консультантом, но и юристом.

Крайний срок уплаты налога

Подоходный налог, который начисляется на основании поданной налоговой декларации, подлежит уплате за предыдущий календарный год в установленный срок. Срок уплаты налога зависит от того, как и когда была подана налоговая декларация. Уплату можно произвести наличными, почтовым переводом или наличными непосредственно в налоговой инспекции.

Если налоговая декларация подана в стандартные сроки, то есть в течение трех месяцев после окончания налогового года, налог также должен быть уплачен к этой дате, то есть к 1 апреля 2025 года. При этом не имеет значения, подается ли декларация в бумажном или электронном виде.

Если декларация подается в продленный срок — через четыре месяца после окончания налогового года, то есть 2 мая, налог также должен быть уплачен к этой дате. Однако подача декларации должна быть осуществлена после 1 апреля.

Если декларация подается советником, то налог должен быть уплачен в течение шести месяцев после окончания налогового года, т. е. 1 июля. Однако и в этом случае декларация должна быть подана по истечении трех месяцев после окончания налогового года.

Как подать декларацию

Существует два способа подачи декларации — на бумаге и в электронном виде.

Налогоплательщики могут подать декларацию лично в налоговую инспекцию или по почте. Декларации по подоходному налогу подаются в налоговую инспекцию — территориальное управление, в компетенции которого находится налогоплательщик. Для физических лиц местная юрисдикция определяется по их постоянному месту жительства, для юридических лиц — по их юридическому адресу. Однако удобнее всего подавать налоговую декларацию в электронном виде, прежде всего потому, что для этого не нужно никуда ходить.

Согласно информации, опубликованной на сайте налоговой администрации, подача декларации может быть осуществлена, в частности, в форме сообщения данных (в соответствии с разделом 71 Налогового кодекса), подписанного таким образом, что другие законодательные акты связывают действие собственноручной подписи с проверенной личностью подающего декларацию, которая может быть использована для входа в ящик данных подающего декларацию, используя доступ с гарантированной личностью или через ящик налоговой информации.

Однако если налогоплательщик (или его представитель) имеет доступ к ящику данных, установленному законом, или если его отчетность должна быть заверена аудитором, он всегда обязан подать декларацию в электронном виде.

В декларации допущена ошибка, а срок подачи не истек

Иногда поданная декларация содержит ошибку. Если декларация подана в установленный срок, она подается как “обычная декларация». Возврат, поданный первым после установленного срока, также считается обычным.

Если вы обнаружили, что поданная декларация содержит ошибку, но срок подачи обычной декларации еще не прошел, подается «исправленная декларация». Эта декларация, если она подана до истечения срока подачи обычной декларации, полностью заменяет первоначальную версию.

В этом случае достаточно исправить ошибку, отправить уточненную декларацию и, если начисленный налог еще не уплачен, уплатить вновь исчисленный налог.

Обнаружение ошибки в декларации после истечения установленного срока

Если же ошибка обнаружена или указана налоговыми органами после истечения срока подачи правильной налоговой декларации, ее необходимо исправить в «дополнительной налоговой декларации”. Такая налоговая декларация не заменяет первоначально поданную налоговую декларацию, а «исправляет» первоначально поданную «обычную» налоговую декларацию.

При этом следует учитывать, что ошибка может быть исправлена не позднее чем через три года после истечения срока подачи обычной декларации. Налоговый кодекс также регулирует обязанности и варианты подачи или неподачи дополнительной налоговой декларации.

Налогоплательщики обязаны подать дополнительную налоговую декларацию, если фактический налог должен быть выше, чем первоначально заявленный. Для подачи декларации налогоплательщикам отводится срок до конца месяца, следующего за месяцем, в котором им стало известно об этом. Этот срок также является крайним сроком для уплаты дополнительного налога.

Однако если дело обстоит наоборот, и фактический налог должен был быть меньше, налогоплательщик имеет право подать дополнительную налоговую декларацию. Однако он не обязан этого делать. Если налогоплательщик решит подать дополнительную налоговую декларацию и у него возникнет переплата по налогу, он также должен подать заявление о возврате переплаты.

Источник:

https://www.podnikatel.cz/clanky/mam-chybu-v-danovem-priznani-co-s-tim