В каких случаях доход до 50 000 крон не облагается налогом?

Случайный доход представляет собой форму дополнительного дохода, за который люди не обязаны платить налог, если сумма вознаграждения не превышает 50 тысяч крон в год (с 2024 года). Рассказываем, какие налоговые обязательства у вас возникают в случае превышения лимита и почему в этом случае нельзя иметь лицензию на предпринимательство.

Случайный доход до 50 000 крон в год (в 2023 году эта сумма составляла 30 000 крон) не подлежит налогообложению. «Это должны быть разовые виды деятельности или услуги, на которые у человека нет действующей лицензии на предпринимательство», — напоминает консультант Михал Дворжачек.

Если вы за год заработаете больше на подработках, вы будете платить налог государству и обязаны подать налоговую декларацию, даже если вы не являетесь индивидуальным предпринимателем. 

«Законодательство освобождает от НДФЛ доходы от разовой деятельности или периодической сдачи в аренду движимого имущества, включая доходы от сельскохозяйственного производства и лесного и водного хозяйства, которые не ведутся предпринимателем», — поясняет представитель Главного финансового управления Хана Баракова. Подробная информация о налогообложении случайных доходов содержится в статье 10 Закона о подоходном налоге.

Это может быть нерегулярный и непостоянный доход от такой деятельности, как репетиторство, уборка дома, продажа выращенных вами фруктов, овощей, яиц или изредка сдача в аренду движимых вещей (компьютера, автомобиля).

Что такое случайный доход?

• действия, которые вы выполняете время от времени (например, по трудовому договору)
• разовая аренда движимого имущества
• сельскохозяйственное производство, если только вы не управляете им как предприниматели
• деятельность и доходы пчеловодов (если у вас в течение года было максимум 60 пчелиных семей, вам будет засчитан разовый доход в размере 500 крон на пчелиную семью).

«Даже небольшой доход менее 50 000 крон не может считаться случайным доходом, если он у вас есть на основании лицензии на предпринимательство», — объясняет консультант.

Для полноты картины напоминаем, что предпринимателям, имеющим лицензию, не всегда необходимо подавать декларацию о доходах. Если годовой доход индивидуального предпринимателя составляет менее 50 000 крон, он не обязан декларировать налоги. Это правило также распространяется на работников, имеющих дополнительный доход (помимо трудоустройства) в размере до 20 000 крон. 

Примеры:

Пенсионер Новак раз в неделю занимается с сыном своего соседа английским языком за 500 крон в час. В общей сложности он зарабатывает 40 000 крон в год. Таким образом, его случайный доход ниже лимита в 50 000, и г-н Новак не платит с него никаких налогов, не заполняет формы для налогового администратора и не должен нигде декларировать доходы.

В 2024 году сотрудник г-н Дворжак заработает 35 000 крон, время от времени сдавая в аренду движимое имущество. Хотя в обычных обстоятельствах налоговыми выплатами за него занимается только работодатель, весной 2025 года ему придется самому подавать налоговую декларацию и декларировать все доходы (работа плюс аренда). Для этого он запросит у своего работодателя подтверждение об облагаемом налогом доходе за 2024 год.

Вас ждут большие штрафы?

Если лимит в 50 000 крон превышен, налогом должен облагаться весь случайный доход (а не только сумма, превышающая лимит).

Если вы не подадите налоговую декларацию или не заплатите налог вовремя, вам грозит тот же стандартный штраф, что и любому другому плательщику подоходного налога.

В обычных обстоятельствах налогоплательщики подвергаются штрафу, если они опаздывают с декларацией или оплатой более чем на пять рабочих дней. В случае более длительной просрочки они получат штраф и впоследствии проценты за просрочку платежа.

Штраф за каждый день просрочки составляет 0,05 процента от уплаченного налога (или 0,01 процента от убытка). Максимальный штраф может достигать пяти процентов от начисленного налога. Если вы вообще не подадите налоговую декларацию, штраф составит не менее 500 крон. Такой же штраф ждет вас, если вы не заплатите налог вовремя.

Внимание! Если вы не облагаете налогом доходы «при осуществлении регулярной, непрерывной самостоятельной деятельности», у вас нет лицензии и вы ссылаетесь на то, что это случайный доход, это незаконный бизнес, для которого существует риск значительно более высоких штрафов в соответствии с Законом о торговле.

Например, за ведение свободной торговли без соответствующей торговой лицензии может быть наложен штраф в размере до полумиллиона крон. Если вы также занимаетесь ремесленным бизнесом без лицензии, штраф может составить до 750 000 крон.

Что могут вычесть из расходов предприниматели?

Для предпринимателей важно, что если кто-то выполняет для них какую-то случайную работу, от которой у них есть «необлагаемый налогом случайный доход», самозанятые люди и компании могут вычесть такой расход из своих расходов.

По словам пресс-секретаря Финансового управления Петры Хомоловой, человек, выполняющий даже разовую услугу, должен работать на основании договорного соглашения, устного или письменного.

В случае оказания услуг договор купли-продажи или договор подряда может быть заключен в неявной форме, просто оплатив товар или услугу и приняв его во владение. Таким образом, договор не обязательно должен быть заключен в письменной форме. Однако здесь есть свои риски.

Однако в случае устных договоренностей финансовая дирекция указывает, что при проверке налоговой инспекции именно предприниматель должен документально подтвердить факты, изложенные им в налоговой декларации. «В таком случае доказательная позиция предпринимателя, а также непредпринимателя-получателя будет значительно ослаблена», — заявляет представитель.

Поскольку непредприниматель не может оформить налоговый документ, то было бы целесообразно выплатить ему доход на основании договора о непредпринимательской деятельности, например трудового договора, или выдать расходную квитанцию, где он подтвердит вам, что получил деньги.

Однако это зависит от объема работы и размера вознаграждения. «Для небольших, незначительных сумм может быть достаточно описания услуги в расходной квитанции», — добавляет Алиса Шрамкова из Палаты налоговых консультантов.

По ее словам, подработка без контракта имеет и другие риски. «При отсутствии письменного договора предпринимателям может быть сложно добиться от другой стороны исполнения обязанностей в случае невыполнения условий устного договора», — добавляет Алиса Шрамкова.

Источник:

https://www.businessinfo.cz/clanky