В Чехии могут увеличить налоги для индивидуальных предпринимателей

Четыре из пяти индивидуальных предпринимателей в Чехии платят в месяц всего 100 крон налогов. Государство должно скорректировать налогообложение, предлагают экономисты PAQ Research и RILSA. Изменение паушального налога и сокращение фиксированной ставки расходов может принести государству до 25 миллиардов крон в год, подсчитали они.

Значительно более низкая налоговая нагрузка индивидуальных предпринимателей по сравнению с наемными работниками до сих пор вызывает раздражение у чиновников и работодателей. А когда правительства ищут новые источники дохода, индивидуальные предприниматели часто оказываются первыми на очереди. Экономисты считают, что чешские налоги для ИП несправедливы. Однако пока никто из политиков не решился затронуть паушальные расходы или паушальный налог. По мнению экономиста Владимира Бездека, сейчас настало время сломать это табу.

«При введении совершенно новой налоговой системы в первой половине 90-х годов в связи с общей экономической трансформацией имело смысл значительно поддержать индивидуальных предпринимателей как носителя экономической независимости и гибкости в зарождающейся рыночной экономике. Цель по созданию значительного сегмента „самостоятельных предпринимателей“ была достигнута. Однако сегодня мы находимся на 30 лет впереди. И экономика в целом, и государственные финансы стоят перед новыми большими вызовами», — считает экономический советник президента.

Аналитический центр PAQ Research и Институт исследований труда и социальных дел (RILSA) представили обширный анализ функционирования индивидуальных предпринимателей в чешской налоговой системе. И пришли к выводу, что налогообложение индивидуальных предпринимателей несправедливо. По сравнению с наемными работниками они платят государству очень мало. Кроме того, правила налогообложения дают преимущества высокооплачиваемым индивидуальным предпринимателям в офисных профессиях по сравнению с теми, кто имеет более низкие доходы и высокие расходы.

Разница в налогообложении наиболее наглядно прослеживается на примере хорошо зарабатывающего работника, например, в сфере ИТ. Если он работает как самозанятый, его доход составляет около 93 тысяч в месяц, а реальные расходы низкие. Поэтому ему наиболее выгодна схема паушального налога, по которой он ежемесячно уплачивает 8716 крон.

Если бы тот же «айтишник» устроился на работу, он заплатил бы подоходный налог и страховые взносы в размере примерно 35 тысяч крон. Вместе с суммой, которую его работодатель уплатил бы государству за него, налогообложение в четыре раза выше, чем то, что государство получает от индивидуального предпринимателя.

«Самозанятые лица являются основой экономики, мы должны их поддерживать. Они отвечают за свой бизнес всем своим имуществом, должны обеспечить себе работу и отстоять ее, а их риски несопоставимы с рисками наемных работников, поэтому сравнивать их налоговое бремя с людьми, состоящими в трудовых отношениях, очень, очень несправедливо», — возражает налоговый консультант группы BDO Jiří Nekovář, бывший председатель Палаты налоговых консультантов.

Авторы исследования под руководством Петра Вилима и Филипа Пертолда оценивают, что четыре из пяти индивидуальных предпринимателей по сути не платят НДФЛ. 78% чехов, для которых предпринимательство является основным источником дохода, перечисляют в бюджет налог на доходы физических лиц максимум 100 крон в месяц.

Чехия — рай для индивидуальных предпринимателей?

То, что с индивидуальных предпринимателей взимается в целом мало, подтверждают и данные Евростата. В 2023 году индивидуальные предприниматели уплатили в общей сложности 94 млрд чешских крон в виде налогов и страховых взносов. Это составляет примерно 8% от общих обязательных отчислений с труда (1,2 млрд чешских крон). Отчисления самозанятых лиц при их количестве (1,1 млн) по сравнению с наемными работниками составляют менее половины, отмечается в исследовании.

В рамках Европы Чехия также заметно выделяется количеством предпринимателей. На каждые четыре работника в Чехии приходится один самозанятый. Доля ИП в рабочей силе является четвертой по величине в Европе и самой высокой среди экономик с высокой долей промышленности. По мнению авторов исследования, это указывает на то, что условия для самозанятых здесь слишком благоприятны.

Высокие ставки расходов — меньше налогов в бюджет

В чем, по мнению упомянутых экономистов, заключается выгода индивидуального предпринимательства? В первую очередь, в оптимальных паушальных расходах. Предприниматель, который не хочет собирать все счета и квитанции, а затем вычитать из налоговой базы свои реальные расходы, может списать фиксированную паушальную сумму и таким образом снизить налоговую базу.

Эта сумма очень высокая как по сравнению с зарубежными странами, так и по сравнению с 90-ми годами, когда система была введена. В Германии или Польше возможность применять паушальные расходы вообще не существует. В Чехии ремесленники и фермеры уменьшают налоговую базу на 80%, офисные работники и ИТ вычитают 60%. Из оставшейся налоговой базы в итоге рассчитывается меньший окончательный налог и страховые взносы.

Опрос примерно 1400 индивидуальных предпринимателей, результаты которого приводятся в исследовании, подтвердил то, о чем уже давно говорят. Реальные расходы индивидуальных предпринимателей значительно ниже, чем применяемый паушальный расход. Наибольшая разница наблюдается у индивидуальных предпринимателей в профессиях, которые классифицируются как офисные. Они не покупают оборудование или материалы, а скорее аппаратное и программное обеспечение. При этом они могут воспользоваться 60-процентной паушальной ставкой расходов. 

«Ориентировочные реальные расходы этих индивидуальных предпринимателей составляют лишь примерно четверть от применяемой паушальной суммы», — показало исследование. При этом типичный индивидуальный предприниматель с 60-процентной паушальной суммой в офисной профессии сегодня может вычесть 360 тысяч крон расходов из дохода в 600 тысяч крон.

Таким образом, ее база для уплаты налогов и страховых взносов составляет 240 000 крон, хотя реальный доход (прибыль) после вычета расходов в размере 16 % составляет около 500 000 крон, то есть более чем в два раза больше.

Команда авторов реформы предлагает сократить паушальный вычет для всех индивидуальных предпринимателей. Но больше всего для офисных профессий — с 60% до 30%.

Единый налог — уникальная особенность Чехии

Еще больше, чем паушальные расходы, некоторым индивидуальным предпринимателям выгоден паушальный налог. Этот альтернативный режим используют почти 120 тысяч индивидуальных предпринимателей. Он работает так, что до определенного предела доходов налоги, медицинское и социальное страхование можно оплатить одним общим платежом.

Это позволяет многим индивидуальным предпринимателям сэкономить не только на бумажной работе, но и на расходах. Благодаря относительно низкому платежу (чаще всего 8716 крон в месяц) индивидуальные предприниматели с высокими доходами и низкими расходами могут снизить среднюю ставку налога до 7%. И это включая страховые взносы.

Паушальный налог является уникальным явлением в Центральной Европе. Подобный режим ранее действовал в Польше и Венгрии, но из-за чрезмерной налоговой оптимизации был отменен или значительно ограничен.

Например, для типичного индивидуального предпринимателя, работающего в офисе, с реальной прибылью 1,2 млн чешских крон в год годовой платеж составляет 105 тысяч крон, что составляет примерно 9% реальной прибыли. При паушальных расходах индивидуальный предприниматель заплатил бы примерно на 80 тысяч крон в год больше. Если бы он затем заявлял реальные расходы, он заплатил бы государству почти на 320 тысяч больше, чем при паушальном налоге.

Экономисты предлагают увеличить ежемесячный платеж до 9842 крон, что соответствует отчислениям работников с минимальной заработной платы. Они также призывают снизить предельный уровень выручки, при котором можно перейти на паушальный налог. Сейчас лимит составляет два миллиона крон, а предложение предусматривает возвращение предельного уровня к одному миллиону крон, как это было до 2022 года.

В то же время авторы реформы выступают за то, чтобы возможность уплаты паушального налога осталась только для самозанятых лиц, у которых много бумажной работы. Например, в сфере общественного питания, розничной торговли, а также для ремесленников и фермеров. Большой объем счетов и квитанций сложнее контролировать, как и наличные платежи.

В целом, по оценкам авторов, для 60% всех самозанятых отчисления увеличатся, а для 36% — в основном с более низкими доходами — уменьшатся. По подсчетам исследования, после учета всех последствий реформа принесет до 25 миллиардов крон в год. Она помогла бы ограничить шварц-систему, в которой, по оценкам, работает 100 тысяч человек, и немного выровняла бы искаженный рынок труда.

Как это отразится на пенсиях индивидуальных предпринимателей

Более высокие сборы с индивидуальных предпринимателей могли бы быть использованы для снижения налогообложения наемных работников или для увеличения финансирования образования и обороны, но в первую очередь это укрепило бы социальное обеспечение индивидуальных предпринимателей в пожилом возрасте, планируют авторы реформы.

Именно пенсии являются проблемой для индивидуальных предпринимателей в будущем. Низкие отчисления означают более низкие пенсии в будущем. Часто звучит аргумент, что индивидуальные предприниматели платят значительно меньше в государственный бюджет, но и получают меньше льгот от государственных служб.

По словам налогового консультанта Иржи Нековарже, многие индивидуальные предприниматели самостоятельно откладывают на пенсию. «Я живу в представлении, возможно, наивном, что самозанятые лица достаточно образованы в экономическом плане и знают, что на пенсию и старость нужно зарабатывать и экономить».

«Министерство финансов в настоящее время не готовит никаких конкретных предложений по изменению этих правил. Кроме того, любое изменение должно пройти стандартную законодательную процедуру, завершение которой в рамках текущего избирательного периода маловероятно», — заявила пресс-секретарь Министерства финансов Габриэла Крушинова.

Она напоминает, что пакет мер правительства по консолидации бюджета уже привел к определенному увеличению налогового бремени для индивидуальных предпринимателей. «Увеличение отчислений обеспечит индивидуальным предпринимателям более высокие пенсии и одновременно будет способствовать устойчивости пенсионной системы для всех», сказала она.

С января предприниматели стали платить больше страховых взносов, как по социальному, так и по медицинскому страхованию. А для индивидуальных предпринимателей, пользующихся паушальным налогом, вырос размер единого налога. Постепенное повышение обязательных платежей предпринимателей и индивидуальных предпринимателей будет продолжаться до 2026 года.

Источник:

https://www.seznamzpravy.cz/clanek/ekonomika-byznys-trendy-analyzy-stejna-prace-az-ctyrikrat-nizsi-dan-cast-ekonomu-navrhuje-vyssi-sazby-pro-icare-278777#dop_ab_variant=0&dop_source_zone_name=zpravy.sznhp.box&source=hp&seq_no=2&utm_campaign=&utm_medium=z-boxiku&utm_source=www.seznam.cz