Сколько самозанятые будут платить за социальное и медстрахование в 2025 году?

На прошлой неделе был опубликован проект постановления правительства, на основании которого рассчитываются минимальные авансовые выплаты на медицинское и социальное страхование на 2025 год. В целом авансовые выплаты для самозанятых (OSVČ) в следующем году увеличатся на 1127 чешских крон.

Как и каждый год, размер авансовых платежей на медицинское и социальное страхование в 2025 году изменится исходя из размера общей налоговой базы. На прошлой неделе был опубликован проект постановления Минтруда и социальных дел. Мы подсчитали, сколько самозанятые должны платить в следующем году в виде авансов по социальному и медицинскому страхованию, а также сколько составит фиксированная ставка налога для самозанятых.

Какой должна быть средняя зарплата?

С 1 января 2025 года постановлением правительства устанавливаются данные о средней заработной плате, в том числе для расчета пенсий в 2025 году. Таким же образом эти данные используются при расчете минимальной и максимальной баз налогообложения и страхования самозанятых лиц на следующий календарный год. 

Общая база налогообложения на 2025 год определяется на основе статистических данных за 2023 год, а коэффициент пересчета – на основе статистических данных за первое полугодие 2024 года. Коэффициент выражает прирост средней заработной платы за этот период. Произведением установленной общей базы налогообложения из данных за 2023 год и коэффициента роста за первое полугодие 2024 года является ожидаемая средняя заработная плата на 2023 год, которая используется для определения пенсий, а также авансов на страхование на следующий год.

Данные, необходимые для определения авансов на 2025 год:

• общая налоговая база составит 43 682 чешских крон.
• коэффициент пересчета для корректировки общей базы оценки должен составлять 1,0720.
• средняя зарплата должна составлять 46 828 чешских крон.

Средняя заработная плата определяется как произведение базы налогообложения и коэффициента пересчета. А именно 43 682 × 1,0720 = 46 828 чешских крон (округляя до целых крон). Для сравнения, в 2024 году средняя зарплата составляла 43 967 чешских крон.

Социальное страхование на 2025 год

Максимальная и минимальная налоговая база для самозанятости зависит от средней заработной платы, установленной на 2025 год. Таким образом, максимальная налоговая база социального страхования увеличится до 2 247 744 чешских крон (46 828 × 48) в 2025 году. Если предпринимательская деятельность является не основной, а второстепенной, то сумма для участия в страховании вторичной деятельности составит по социальному страхованию  составит 112 388 чешских крон (46 828 × 2,4) на 2024 год.

Согласно действующим правилам, минимальная ежемесячная налоговая база для ИП в 2025 году составит 14 049 чешских крон (46 828×0,3). Для тех, у кого это дополнительный доход, она составляет 5 152 чешских крон (46 828 × 0,11). Таким образом, в 2025 году, согласно текущим изменениям, минимальный авансовый платеж по социальному страхованию для самозанятых увеличится с нынешней суммы в 3852 чешских крон до 4103 чешских крон.

Однако пакет консолидации, вступивший в силу в начале этого года, увеличивает минимальные социальные отчисления для самозанятых в ближайшие несколько лет. С 2024 года основная налоговая база для самозанятых увеличится с 25% средней заработной платы до 30%, для ИП с дополнительным доходом — с 10% до 11%, а в 2025 и 2026 годах увеличится еще на 5 процентных пунктов.

Таким образом, минимальный аванс на 2025 год для самозанятых будет рассчитываться из 35% средней заработной платы и составит 4786 чешских крон. Для тех, у которого предпринимательская деятельность является не основным, а дополнительным доходом, аванс увеличится с нынешних 1 413 крон до 1 505 крон. Минимальная ежемесячная налоговая база для ИП с основным доходом составит 16 390 чешских крон, а для ИП со второстепенным доходом – 5 152 чешских крон.

Исключение составляют начинающие самозанятые лица, для которых минимальная база налогообложения в первые два года деятельности установлена ​​на уровне 25% средней заработной платы. В 2025 году по ним будут выплачиваться минимальные авансы в размере 3 419 чешских крон.

Медицинское страхование на 2025 год

С новой базой начисления изменится и размер авансовых платежей по медицинскому страхованию. Таким образом, минимальный аванс на медицинское страхование в 2025 году должен увеличиться с 2968 чешских крон до 3161 чешских крон.

Единая ставка налога для самозанятых в 2025 году

С 2021 года самозанятые лица могут посредством одного фиксированного платежа быть освобождены от обязанности декларировать подоходный налог, социальное страхование и медицинское страхование в трех различных отчетах. С другой стороны, в этом случае индивидуальный предприниматель теряет возможность применять налоговые скидки, налоговые льготы или необлагаемые налогом суммы.

С 2023 года фиксированная ставка налога будет выплачиваться по трем различным диапазонам в зависимости от предыдущего дохода и фиксированных расходов, на которые претендует самозанятое лицо. В первом диапазоне уплачивается минимальная сумма взноса на медицинское страхование, 1,15-кратный минимальный взнос социального страхования и налог в размере 100 крон – на 2024 год он составляет 7 498 крон. Во втором диапазоне самозанятые платят единый налог в размере 16 745 чешских крон, а в третьем – 27 139 чешских крон.

В 2025 году единый налог должен составить 8 765 крон в месяц в первом диапазоне (5 504 крон социального страхования, 3 161 крон медицинского страхования и 100 крон подоходного налога). Во втором и третьем диапазонах оно должно остаться таким же, как и в этом году.

Повышенный предел снижения пенсии

Размер средней заработной платы для целей пенсионного страхования также напрямую влияет на пределы снижения зачета базы индивидуального обложения в расчетную базу определения процента пенсии — 44% средней заработной платы (1-й лимит снижения) и 400% средней заработной платы (2-й предел снижения). Сумма не снижается до первого лимита снижения (она включается полностью), кредит между первым и вторым лимитом снижения составляет 26%, а сумма выше второго лимита снижения не учитывается.

Лимиты снижения для определения расчетной базы для расчета пенсии:

1. Порог снижения на 2025 год составит 20 605 чешских крон.

2. Порог снижения на 2025 год составит 187 312 чешских крон.

Базовый размер пенсии по старости, инвалидности, вдове, вдовцу и сироте на 2025 год составляет 4690 чешских крон. Пенсии по старости, инвалидности, вдовам, вдовцам и сиротам, назначенные до 1 января 2025 года, увеличиваются с 1 января 2025 года, так что базовый размер пенсии увеличивается на 290 чешских крон в месяц, а процентная сумма пенсии увеличивается на 0,4%. Размер надбавки за одного ребенка в 2025 году составляет 502 крон.

Источник:

https://www.podnikatel.cz/clanky/jak-se-maji-osvc-zmenit-zalohy-na-socialni-a-zdravotni-pojisteni-v-roce-2025/?utm_source=push&utm_campaign=2024-08-14