Отсрочка подачи налоговой декларации с помощью налогового консультанта — кому это выгодно

Что на самом деле означает термин «отсрочка уплаты налогов», каков порядок и условия отсрочки подачи налоговой декларации и какие преимущества это может дать предпринимателям.

Отсрочку можно осуществить двумя законными способами, а именно с использованием услуг консультанта или на основании подачи заявления о продлении срока подачи декларации.

Институт отсрочки уплаты налога применим к налогу на доходы физических и юридических лиц. Однако в самом Законе о налогах на доходы (№ 586/1992) нет упоминания об этом. В Налоговом кодексе нет прямого описания отсрочки уплаты налога, там говорится о продлении срока подачи налоговой декларации. С этим сроком связано и время уплаты налога. Таким образом, мы получаем не только время для подготовки самой декларации, но и время для уплаты налогового обязательства без штрафных санкций. 

С другой стороны, налогоплательщик, желающий воспользоваться продленным сроком, должен рассчитывать на более высокие расходы, связанные с его обязательствами перед налоговым органом. При использовании услуг консультанта он будет оплачивать его услуги, при подаче заявления о продлении срока — административный сбор в размере 300 чешских крон.

Наиболее распространенным способом отсрочки подачи налоговой декларации является подача этой декларации консультантом. 

Закон о продлении срока подачи декларации (а также уплаты подоходного налога) говорит только о подаче консультантом, но не о составлении декларации консультантом (хотя до 2020 года так и было). Преимущество подачи декларации консультантом должно заключаться не только в отсрочке, но и в качестве подготовки этой декларации

Сроки подачи декларации налоговым консультантом

Ответ можно найти в § 136 Налогового кодекса, а именно в п. 2, подп. б), п. 2. Согласно этому положению, срок подачи налоговой декларации, предусмотренный пунктом 1 (то есть 3 месяца после окончания налогового периода), продлевается до 6 месяцев после окончания налогового периода, если налоговая декларация не была подана не позднее чем через 3 месяца после окончания налогового периода и впоследствии налоговая декларация была подана консультантом. 

Учитывая, что подавать налоговую декларацию в электронном виде должны практически все предприниматели (физические или юридические лица), разница в крайних сроках без отсрочки и с отсрочкой составляет 2 месяца. Срок подачи налоговой декларации по налогу на прибыль за 2025 год следующий:

• Базовый срок до 1 апреля 2026 года
• Срок подачи в электронном виде до 4 мая 2026 года (в связи с государственным праздником и выходными)
• Срок для налогоплательщиков с обязательным аудитом до 1 июля 2026 года
• Срок подачи консультантом до 1 июля 2026 года

Следует отметить, что если консультант подаст декларацию в срок до 1 апреля 2026 г., налог будет начислен также в базовый срок до 1 апреля 2026 г. Это не относится только к случаям, когда компания подлежит обязательному аудиту, для которой срок всегда истекает 1 июля 2026 г. Для таких компаний практически невозможно отложить подачу декларации, поскольку налог всегда начисляется в самый длительный установленный законом срок. Если консультант подаст декларацию в период со 2 апреля 2026 г. по 4 мая 2026 г. в электронном виде (впрочем, согласно закону он не может подать ее иным способом), то срок истекает только 1 июля 2026 г.

Вместе с продленным сроком подачи налоговой декларации, если ее подает консультант, продлевается и срок подачи отчетов лиц, осуществляющих индивидуальную трудовую деятельность, в медицинскую страховую компанию и управление социального обеспечения (разумеется, это связано с продлением срока уплаты возможной доплаты по медицинскому или социальному страхованию). 

В законе, касающемся обоих видов страхования, указана обязанность подать отчет в течение 1 месяца со дня истечения срока подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц; в отчете должно быть указано, обрабатывает ли налоговую декларацию налоговый консультант, и это должно быть подтверждено. 

Если самозанятое лицо в отчете укажет и подтвердит, что налоговую декларацию готовит налоговый консультант, эти отчеты не обязательно должен подавать сам консультант, а может подать непосредственно самозанятое лицо. Срок уплаты доначисления страховых взносов составляет до 8 дней с момента, когда был или должен был быть подан отчет за данный календарный год. 

Для отчетов за 2025 год в медицинскую страховую компанию и управление социального обеспечения действует крайний срок в случае продления срока подачи налоговой декларации по налогу на доходы до 3 августа 2026 года (поскольку 1 августа 2026 года — суббота). А срок для доплаты налога — до 11 августа 2026 года — но для этого отчеты должны быть поданы именно 3 августа 2026 года, в противном случае для доплаты действует срок 8 дней после подачи отчетов (в отличие от доплаты налога на доходы, когда срок уплаты всегда привязан к окончанию срока подачи декларации, независимо от фактической даты подачи).

Источник:

https://portal.pohoda.cz/dane-ucetnictvi-mzdy/dan-z-prijmu/odlozene-danove-priznani-s-danovym-poradcem-pro-koho-se-vyplati

Статья подготовлена в сотрудничестве с компанией Finservis s.r.o.