Налоговые льготы и бонусы в 2026 году: как сэкономить 

В области налоговых льгот в этом году не происходит радикальных изменений, однако некоторые суммы и правила поменялись. При расчете ежемесячной заработной платы сотрудников в налоговой декларации или в годовом отчете за 2025 год, а также в течение 2026 года будут применяться налоговые льготы и бонусы в соответствии с §35ba и §35c Закона о подоходном налоге.

Налоговые льготы на ребенка 

Подать заявку на годовой расчет авансов и налоговых льгот за 2025 год сотрудники могут не позднее 16 февраля 2026 года (15 февраля — воскресенье, срок продлевается до ближайшего рабочего дня). К этой дате годовые налоговые льготы и не облагаемые налогом части налоговой базы должны быть также подтверждены (документально) в соответствии с законом.

Базовая льгота на налогоплательщика

Базовая льгота на налогоплательщика не изменилась. Она составляет 30 840 крон (2570 крон в месяц). На льготу имеют право все налогоплательщики (предприниматели, работники, пенсионеры, матери-инвалиды и т. д.), которые имели налогооблагаемый доход хотя бы в течение части года. Годовая льгота всегда применяется в полном годовом размере, даже в ситуациях, когда прибыльная деятельность длилась всего несколько месяцев.

Сотрудник применяет ее ежемесячно, подписав декларацию налогоплательщика, ежегодно, подавая заявление о годовом расчете у последнего работодателя или подавая налоговую декларацию. Используется одночастный бланк «Декларация по налогу» — образец № 27.

Льгота на супруга

В законе больше не упоминается словосочетание «льгота на супруга/супругу», а только «льгота на мужа» (льготой могут воспользоваться супруги, т. е. она по-прежнему действует как для мужа, так и для жены). Под супругом для этих целей понимается также партнер в соответствии с законом, регулирующим зарегистрированное партнерство, или с 2025 года партнерство, заключенное в соответствии с Гражданским кодексом (речь идет о партнерстве лиц одного пола).

Закон позволяет воспользоваться скидкой на супруга, проживающего с налогоплательщиком в одном домохозяйстве. Скидка составляет 24 840 крон в год. Если супруг имеет статус инвалида ZTP/P, скидка увеличивается вдвое. Если брак был заключен в течение года, скидка составляет 1/12 от суммы 24 840 крон за каждый месяц действия брака.

Однако с 2024 года скидку может применять только налогоплательщик, проживающий в совместном домохозяйстве с супругом и ребенком налогоплательщика, который не достиг 3-летнего возраста. Условие совместного проживания в домохозяйстве с ребенком до 3 лет, находящимся на иждивении, выполняется в отношении собственного внука или внука другого супруга только в том случае, если такие дети находятся на попечении, заменяющей родительскую.

Скидка подтверждается налоговому органу документом, удостоверяющим личность супруга, а с 2026 года также документом, удостоверяющим личность ребенка (личность и возраст ребенка). Скидка может быть применена только ежегодно на основании налоговой декларации или годового расчета налогов. Ежемесячно скидка не применяется.

Для применения скидки доход супруга налогоплательщика не должен превышать 68 000 крон в год. Доход не нужно подтверждать какими-либо документами, он подтверждается только письменным заявлением. Доходом считаются валовая заработная плата, валовые доходы от предпринимательской деятельности (не доходы за вычетом расходов, а только доходы или выручка), доходы от аренды, пенсии по социальному обеспечению (по старости, по инвалидности), пособия по болезни, денежное пособие по материнству и пособия по безработице.

Напротив, в доход не включаются родительское пособие, пособия государственной социальной поддержки, повышение пенсии по нетрудоспособности, стипендия при систематической подготовке к будущей профессии, пособия по социальному обеспечению, пособия по материальной помощи и пособие по уходу, государственные взносы на дополнительное пенсионное страхование с государственным взносом, государственные взносы в соответствии с законом о строительном сбережении и о государственной поддержке строительного сбережения. В доходы не включается и возможный возврат переплаты по налогу за предыдущий налоговый период.

В случае супругов, имеющих имущество в общей совместной собственности, в собственный доход жены (мужа) не включается доход, который поступает другому из супругов или считается доходом другого из супругов для целей налога на доходы.

В доход супруги (супруга) включаются социальные выплаты, полученные в данном налоговом периоде, т. е. с 1 января по 31 декабря данного календарного года. Например, материнское пособие, пособие по болезни, пособие по безработице и пособие по уходу, выплаченные в январе 2025 года, будут включены в собственный доход супруги (супруга) только в налоговом периоде 2025 года.

Базовая и расширенная льгота по инвалидности

Базовая льгота по инвалидности (льгота по инвалидности первой и второй степени) составляет 2520 крон, расширенная льгота по инвалидности (инвалидность третьей степени) составляет 5040 крон. В случае изменения права (повышение до третьей степени или понижение с третьей степени до второй) право на льготу определяется по состоянию на первый день месяца. Право на скидку подтверждается копией решения о назначении пенсии и ежегодно после окончания налогового периода до 15 февраля подтверждением о выплате пенсии от ЧССЗ, или в случае совпадения инвалидной и пенсии по старости подтверждением налогового органа.

Решающим фактором является то, что речь идет о лице, которому была назначена инвалидная пенсия (момент выплаты не имеет значения). Скидка по инвалидности может быть предоставлена и за предыдущий период, даже если пенсия не выплачивалась. Однако тот же принцип применяется и при отмене пенсии. Право на скидку действует только до момента оценки прекращения инвалидности. Не имеет значения, выплачивается ли еще пенсия. По этой причине налогоплательщики должны быть осторожны, особенно при признании или прекращении инвалидности в течение года.

Об изменениях необходимо сообщать не позднее конца календарного месяца:

• в котором произошло изменение или
• в котором было принято решение об изменении (например, при повторной оценке прекращения инвалидной пенсии).

Если работник не сообщит об изменении своевременно и в результате этого будет необоснованно применена скидка, он должен вернуть соответствующие суммы (работодатель внесет исправление и удержит сумму вместе с возможными процентами за просрочку по согласованию из заработной платы работника в ближайший день выплаты заработной платы). В случае если изменение будет сообщено до конца месяца, в котором оно произошло или было принято решение о нем, вина работника не будет установлена (тем не менее, он должен вернуть неправомерно примененные скидки).

Скидка для владельцев удостоверения ZTP/P

Особую скидку по налогу могут получить лица, имеющие статус инвалида ZTP/P. Ее размер составляет 1/12 от суммы 16 140 крон за каждый месяц, в начале которого были выполнены условия. Подтверждается удостоверением ZPT/P или решением органа по труду.

Налоговая льгота на ребенка и совместное воспитание с 2026 года

Размер налогового льготы на ребенка, находящегося на иждивении в совместно проживающем домохозяйстве, составляет 15 204 крон в год, на второго ребенка, находящегося на иждивении в совместно проживающем домохозяйстве, 22 320 крон в год, а на третьего и каждого последующего ребенка, находящегося на иждивении в совместно проживающем домохозяйстве, 27 840 крон в год.

Иждивенцем является несовершеннолетний ребенок, проживающий с налогоплательщиком в общем домохозяйстве, включая месяц, в течение которого ребенку исполняется 18 лет. Кроме того, это совершеннолетний ребенок в возрасте до 26 лет (включительно), который не получает инвалидную пенсию третьей степени и систематически готовится к будущей профессии. Это также относится к совершеннолетнему ребенку, проживающему в общем домохозяйстве, который перестал находиться на иждивении налогоплательщика в связи с приобретением полной дееспособности или совершеннолетия в приемной семье. Т

В 2026 году необходимо учитывать изменения в систематической подготовке к будущей профессии в соответствии с § 12–16 Закона о государственной социальной поддержке. В первую очередь речь идет об измененных условиях для совершеннолетнего ребенка-студента в течение последних каникул (он не должен быть зарегистрирован в органах по трудоустройству в течение всего месяца) и о новой обязанности предоставлять подтверждение Министерства образования, науки и спорта для студентов зарубежных вузов на территории Чешской Республики.

Поправка о разводе вводит с 2026 года изменения в отношениях с несовершеннолетним ребенком после развода. Больше не делается различие между исключительным опекунством, поочередным или совместным воспитанием. Родители заботятся о ребенке совместно, теперь используется термин совместное воспитание. 

Оба родителя считаются заботящимися и равноправными с точки зрения прав и обязанностей по отношению к ребенку. Однако с точки зрения налоговых льгот ничего не меняется. В случае разводов с 2026 года будет применяться аналогичный подход, как и в случае совместного опекунства. Родители подтверждают право на налоговые льготы заявлением о том, что они не пользуются налоговыми льготами, или соглашением о том, кто и в какой период пользуется налоговыми льготами (работающий родитель подтверждает это также справкой от другого работодателя). 

Источник:

https://www.podnikatel.cz/clanky/slevy-na-dani-v-roce-2025-a-v-roce-2026