Налоговый календарь на 2026 год: когда подавать декларацию?

Индивидуальные предприниматели в Чехии до начала мая могут подать налоговую декларацию в электронном виде. Отчеты по социальному и медицинскому страхованию подаются через месяц после сдачи декларации. 

Те, кто имеет доступ к электронному почтовому ящику, должны подавать декларацию в электронном виде. Кроме того, теперь обязательная электронная подача касается и отчетов для медицинской страховой компании, и это касается всех индивидуальных предпринимателей. 

Фиксированный налог поможет сэкономить

До 12 января индивидуальные предприниматели могут зарегистрироваться для уплаты фиксированного налога и избавиться от двух-трех различных авансовых платежей, а также от обязанности подавать декларации и отчеты. Максимальный доход от индивидуальной деятельности для вступления в режим паушального налога составляет 2 миллиона крон. Из-за широкого диапазона доходов существуют три фиксированные суммы авансов, зависящие от размера и характера доходов налогоплательщика.

В первом диапазоне фиксированный налог определяется как сумма минимальной суммы медицинского страхования, 1,15-кратной минимальной суммы социального страхования и налога в размере 100 крон. На 2026 год эта сумма составляет 9984 крон. Во втором диапазоне уплачивается 16 745 крон, а в третьем — 27 139 крон. В Палате депутатов Чехии сейчас находится поправка, которая снизит фиксированный налог в первом диапазоне до 9162 крон. Однако закон вступит в силу только в 2026 году, и до тех пор самозанятые лица должны платить более высокую сумму. Пока не ясно, будет ли и как именно возвращаться разница в суммах за уже уплаченный фиксированный налог.

Как перейти на фиксированный налог

Для перехода на фиксированный режим достаточно подать заявление в налоговую инспекцию. Заявление о переходе на фиксированный режим необходимо подать до 10 января года, с которого вы хотите применять фиксированный налог. Таким образом, для 2026 года необходимо подать уведомление до 12 января 2026 года, поскольку 10 января — это суббота. Сам фиксированный налог подлежит уплате до 20-го дня авансового периода (календарного месяца), за который уплачивается аванс. Даже если предприниматель сейчас зарегистрируется к паушальному режиму, ему все равно необходимо подать налоговую декларацию и отчеты за 2025 год.

Те, кто уже был в паушальном режиме в прошлом году, по-прежнему соответствуют условиям и хотят остаться в нем, не должны ничего решать, а просто изменить размер паушального налога на основе доходов в 2025 году. В случае, если в этом году он попадает в другой диапазон, чем в прошлом году, нужно подать уведомление об изменении выбранного диапазона паушального режима до 12 января 2026 года.

Срок подачи налоговой декларации

Основной срок подачи налоговой декларации остается неизменным — до 1 апреля. Однако уже несколько лет для предпринимателей, которые подают налоговую декларацию в электронном виде, срок подачи продлевается на один месяц. Таким образом, они могут подать декларацию в понедельник, 4 мая (срок для возможной доплаты налогов также переносится на 4 мая).

Налогоплательщики, которые подают декларацию в электронном виде, не только получают дополнительный месяц, но и в случае несоблюдения даже продленного срока штраф начисляется с конца продленного срока. Другими словами, те, кто не успеет подать декларацию по налогу на доходы до начала апреля, могут подать ее в электронном виде до начала мая без риска санкций. Те, кто не успеет даже к майскому сроку, могут воспользоваться услугами налогового консультанта, с помощью которого декларацию можно будет подать без штрафных санкций до начала июля.

Если же кто-то подаст декларацию, например, в августе, размер штрафа будет зависеть от того, подал ли он декларацию в электронном виде или за него это сделал консультант. 

Однако следует иметь в виду, что два года назад почти всем физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, были обязательно созданы почтовые ящики, что влечет за собой обязанность подавать декларации онлайн. Таким образом, для большинства самозанятых лиц действует обязанность подавать декларации в электронном виде до 4 мая 2026 года.

Штрафы за просрочку подачи

При подаче налоговой декларации по-прежнему действует льготный срок в 5 рабочих дней, на который можно просрочить подачу без штрафных санкций. Кроме того, если штраф не превышает 1000 крон, налогоплательщик не обязан его уплачивать.

При просрочке уплаты налога льготный срок составляет 3 календарных дня, но, как и в случае санкций за просрочку подачи декларации, проценты не начисляются и не возникает обязанность их уплачивать, если их общая сумма по одному виду налога у одного налогового администратора за один налоговый период или за один календарный год по разовым налогам не превышает 1000 крон.

Проценты за просрочку уплаты налога зависят от размера процентов за просрочку в соответствии с Гражданским кодексом, который равен репо-ставке, установленной Чешским национальным банком на первый день календарного полугодия, в котором произошла просрочка, + 8 процентных пунктов. В настоящее время это 12%.

Отчеты по медицинскому и социальному страхованию

Оба отчета, как для медицинской страховой компании, так и для Управления социального страхования (ČSSZ), необходимо подать не позднее чем через месяц с момента, когда предприниматели должны подать налоговую декларацию. Индивидуальный предприниматель без налогового консультанта, который подает декларацию в первоначальный срок до начала апреля, должен сдать отчеты не позднее первого рабочего дня мая, то есть в понедельник 4 мая. Однако, если индивидуальный предприниматель воспользуется возможностью подать декларацию позднее, срок подачи отчетов продлевается на месяц. В таком случае предприниматель должен подать отчеты до понедельника, 1 июня.

В отношении медицинских страховых компаний теперь действует аналогичная процедура, как и в отношении органов финансового управления и ČSSZ, где введена обязательная электронная коммуникация с налоговым органом, если у лица есть установленный (по закону) почтовый ящик. С 2026 года эта обязанность будет распространяться и на медицинское страхование, причем на всех самозанятых, то есть даже на тех, у кого нет почтового ящика.

Что касается доплат страховых взносов, то по-прежнему действует правило, что они должны быть уплачены в течение 8 дней с момента фактической подачи отчетов. Если индивидуальный предприниматель подает отчет в последний возможный день, то есть 4 мая, он должен уплатить страховые взносы до 12 мая. Однако, если он поторопится и подаст отчет, например, уже 1 февраля, он должен уплатить страховые взносы до 9 февраля.

Днем оплаты страховых взносов считается день, когда ČSSZ или медицинская страховая компания получают деньги на счет. В случае просрочки оплаты может быть наложен штраф. Размер штрафа составляет 0,05% от суммы задолженности за каждый календарный день, в течение которого сохраняется задолженность по страховым взносам. В случае, если соответствующее управление социального обеспечения разрешило оплату задолженности по страховым взносам в рассрочку, штраф за такую задолженность составляет 0,025% от суммы задолженности за каждый календарный день, в течение которого сохраняется задолженность. Штраф начисляется со дня, следующего за днем наступления срока уплаты страховых взносов, до дня уплаты задолженности, включая этот день. Однако штраф не начисляется, если его общая сумма за один календарный год не превышает 100 крон.

Авансы необходимо изменить уже в январе

С прошлого года в отношении социального страхования действует правило, что если месячная базовая сумма для самозанятых лиц ниже минимальной месячной базовой суммы в новом календарном году, то с первого календарного месяца нового календарного года до месяца, в котором будет или должен быть подан отчет о доходах и расходах самозанятых лиц за предыдущий календарный год, устанавливается минимальный размер месячной базы для расчета страховых взносов на пенсионное страхование и взносов на государственную политику занятости на данный год.

Таким образом, действует та же система, что и в случае медицинского страхования. Многие самозанятые лица должны изменить авансовые платежи по медицинскому и социальному страхованию уже в январе.

Индивидуальные предприниматели, которые платили авансы ниже 5720 крон (новый размер минимального аванса для индивидуальных предпринимателей), должны изменить их на эту сумму уже в январе. В случае медицинского страхования новый размер аванса составляет 3306 крон.

Источник:

https://www.podnikatel.cz/clanky/kdy-letos-podat-priznani-a-prehledy-osvc-tady-je-danovy-kalendar-pro-rok-2026