Налоги в 2025 году: как изменения повлияют на самозанятых, сотрудников и компании?

Представляем краткий обзор наиболее важных изменений, которые затронут налоги для самозанятых, наемных работников и плательщиков НДС.

Новый год принесет несколько нововведений в налоговой сфере. Другие изменения связаны, например, с вновь установленной минимальной или средней заработной платой на следующий год.

Налоговая декларация за 2024 год

Напомним, пакет консолидации внес ряд изменений, которые действуют уже год, но для налогоплательщиков, подающих налоговую декларацию, они фактически будут отражены на практике впервые.

Таким образом, в предстоящей налоговой декларации впервые будет невозможно вычесть налоговую скидку за посещение ребенком дошкольного учреждения и студенческий налоговый бонус. Также больше нельзя будет вычитать из налоговой базы уплаченные взносы в профсоюзы и оплату экзамена, подтверждающего дальнейшее образование.

Налоговая скидка на неработающего супруга (супруги) может быть использована только в том случае, если лицо заботится о ребенке в возрасте до трех лет. Лимит дохода в 68 тыс. крон остается неизменным.

Более высокий лимит применения второго налогового диапазона

В следующем году порог дохода для применения более высокой ставки подоходного налога увеличится. Это является следствием более высокой прогнозируемой средней заработной платы на 2025 год, которая выросла до 46 557 чешских крон (в этом году она составляет 43 967 чешских крон).

По мере увеличения средней заработной платы будет также увеличиваться порог дохода, к которому применяется вторая налоговая категория в размере 23%.

Тем не менее, по-прежнему будет применяться правило, что этот годовой лимит соответствует 36-кратной средней заработной плате (в этом году это сумма 1 582 812 чешских крон, в следующем году она увеличится до 1 676 052 чешских крон). Для наемных работников этот предел определяет сумму брутто-зарплаты, для самозанятых — годовой доход после вычета расходов). Ежемесячная сумма в этом году составляет 131 901 чешскую крону, а в следующем году она вырастет до 139 671 чешской кроны.

Более высокий лимит дохода для налогового бонуса

Налоговые скидки могут применяться только в пределах суммы подоходного налога. Исключением является скидка на ребенка-иждивенца (налоговая льгота). После ее применения также может получиться отрицательное значение, переплату вам вернет налоговая инспекция в качестве налогового бонуса при соблюдении лимита дохода.

Чтобы иметь право на налоговый бонус в следующем году, необходимо будет иметь более высокий доход (от трудоустройства или бизнеса), чем в этом году. Это изменение связано с увеличением минимальной заработной платы со следующего года.

Налоговый бонус может получить один из родителей, если в данном году он имел доход от работы или предпринимательства в размере не менее шестикратного размера минимальной заработной платы. На 2024 год лимит составляет 113 400 чешских крон. Поскольку с 2025 года минимальная заработная плата увеличится до 20 800 чешских крон, годовой лимит дохода вырастет до 124 800 чешских крон.

Сотрудники могут претендовать на детскую скидку и, следовательно, на налоговый бонус уже ежемесячно в течение года. Однако необходимо, чтобы брутто-зарплата превышала половину минимальной заработной платы, т.е. 10 400 чешских крон на следующий год.

На практике имеет место ситуация, когда налогоплательщик выполняет условия для получения ежемесячного налогового бонуса в определенном месяце года, но годовой доход не превышает порога для получения годового налогового бонуса. В таком случае полученные ежемесячные налоговые бонусы не возвращаются, пояснила Габриэла Иванко, налоговый консультант Forvis Mazars, добавив, что сотрудники, которые работают только часть года за низкую зарплату, не должны беспокоиться о том, что им, возможно, придется вернуть бонус за данный год.

Налоговый вычет за пожертвования

В Палате депутатов находится законопроект, который предусматривает дальнейшее продление временного увеличения лимита вычета безвозмездных услуг из налоговой базы также на 2024, 2025 и 2026 годы.

При соблюдении законодательных условий можно будет вычесть до 30% налоговой базы. Лимит был увеличены в 2020 году из-за пандемии коронавируса, а затем был продлен из-за войны в Украине до конца 2023 года.

В целом, чтобы физические лица могли вычесть пожертвования из налоговой базы, их общая стоимость должна достигать не менее 1000 чешских крон или превышать 2% налоговой базы.

Льготы сотрудникам

Лимит освобождения неденежных пособий на отдых работников от подоходного налога с населения, который соответствует половине средней заработной платы, в следующем году увеличится до суммы 23 278 чешских крон. Однако в Сенате есть предложение, предусматривающее дальнейшее расширение льгот по освобождению от налогов.

В настоящее время лимит включает, например, льготы в сфере спорта, образования, культуры или здравоохранения. Годовой лимит теперь применяется коллективно ко всем неденежным льготам, которые работник или член его семьи получает от работодателя либо непосредственно из прибыли работодателя после налогообложения, из фонда культурных и социальных нужд, либо в качестве неналоговых расходов (это не включается в затраты на достижение, обеспечение и поддержание дохода). Выгода также может быть предоставлена, например, для приобретения товаров или услуг медицинского, медицинского, гигиенического или аналогичного характера.

Однако, по мнению некоторых критиков, первоначальный предел освобождения от льгот работникам недостаточен, главным образом из-за льгот по здоровью, польза от которых часто может иметь решающее значение для сотрудников. Поэтому при обсуждении поправки в Закон №. 435/2004, о занятости, которая также вносит изменения в Закон о подоходном налоге и предусматривает введение еще одного лимита.

Он будет установлен в размере средней заработной платы (на 2025 год, т.е. 46 557 чешских крон) и будет распространяться только на медицинские пособия, выплачиваемые из фонда культурных и социальных нужд, социального фонда, из прибыли работодателя после налогообложения или из его нераспределенной прибыли. 

Освобождение доходов от продажи криптовалют

Владельцы криптовалют могут получить налоговые льготы, аналогичные тем, которые применяются к ценным бумагам. Это, в частности, проверка стоимости и временной тест, введение которых предусмотрено поправкой к Закону о подоходном налоге, регулирующей освобождение доходов от продажи криптоактивов для физических лиц. 

В Чехии уже можно официально инвестировать в криптовалюты через так называемые ETF, предлагаемые, например, Česká spořitelna, Fio Banka или брокером XTB. Парадоксально, но такие привязанные к криптовалюте ETF подлежат проверке временем на освобождение от подоходного налога, в то время как их базовые активы (то есть непосредственно криптовалюты) — нет. Это может быть исправлено упомянутой поправкой.

Если предложение будет одобрено в его нынешнем виде, новый подоходный налог будет ограничен общей суммой в 40 миллионов крон. Доходы от платной передачи криптоактивов также освобождаются от уплаты чешских крон, если их общая сумма для налогоплательщика не превышает сумму 100 000 чешских крон в налоговом периоде. Освобождение также будет применяться к доходам от платной передачи криптоактива, если время между приобретением и платной передачей превышает 3 года.

Освобождение доходов от реализации ценных бумаг

Вышеупомянутый годовой лимит освобождения в размере 40 млн крон будет применяться не только к доходам от продажи криптовалют, но и в целом также к освобождению от налога доходов от продажи ценных бумаг и акций коммерческих корпораций. Это ограничение распространяется на валовой доход и включает в себя все продажи, которые соответствуют условиям проверки временем, то есть 3 года для ценных бумаг и 5 лет для акций. Дата получения дохода, а не дата заключения договора будет иметь решающее значение для продажи. Так, например, если продавец заключит договор в этом году, но получит средства только в следующем году, новый лимит будет распространяться уже и на этот доход.

Изменения в договорах на выполнение работ

После довольно хаотичных перипетий с изменениями в правилах договоров подряда (DPP), теперь, пожалуй, яснее, как будут обстоять дела в следующем году. Вместо режима нотифицированных соглашений, который должен был действовать со следующего года, ситуация будет упрощена. Вступит в силу только одно изменение.

Поправка к Закону о занятости предусматривает введение автоматического увеличения лимита отчислений страховых взносов в DPP, который уже много лет составляет 10 000. Крон. По-новому лимит будет определен в размере 25% от средней заработной платы, действующей за данный год. После округления до целых пяти сотых сумма на следующий год должна составить 11 500 крон, с учетом того, что участие в страховании и обязанность по уплате налога возникнут в том случае, если валовой ежемесячный доход достигнет суммы 11 500 крон и выше.

Увеличение фиксированных налоговых платежей

Со следующего года некоторые предприниматели, пользующиеся единым налоговым режимом, будут платить больше налогов. Тем, кто попал в первую группу, придется платить 8 716 крон ежемесячно.

Предприниматель может претендовать на первый диапазон, если его доход от самозанятости за предыдущий год не превысил 1 млн чешских крон (независимо от вида деятельности). Кроме того, на этот диапазон может претендовать и предприниматель с доходом до 1,5 млн чешских крон, если не менее 75% этих доходов могут быть применены к фиксированной ставке расходов 80% или 60%, или при доходах до 2 млн крон, если фиксированная ставка в размере 80% может быть применена как минимум к 75% этих доходов.

В следующем году сумма фиксированного единого налога по первому диапазону должна составить 8 716 крон в месяц (пенсионное страхование 5 473 крон, медицинское страхование 3 143 крон и подоходный налог 100 крон). В этом году она составляет 7498 крон, поэтому в следующем году она увеличится на 1218 в месяц, т.е. 14 616 крон в год.

Выплаты по второму и третьему диапазонам по сравнению с прошлым годом не изменились.

Источник:

https://www.mesec.cz/clanky/dane-2025-ktere-novinky-ovlivni-osvc-zamestnance-a-firmy/?utm_medium=kolotoc-header&utm_source=mesec-cz&utm_campaign=dane-2025-ktere-novinky-ovlivni-osvc-zamestnance-a-firmy