Закончился срок подачи бумажных деклараций за 2022 год: когда платить налоги?

3 апреля закончился срок подачи бумажных деклараций по подоходному налогу за 2022 г. Мы подготовили краткую инструкцию о том, как и когда нужно заплатить налоги.

Уже несколько лет налогоплательщики имеют возможность продлить срок подачи декларации в электронном виде. Поэтому те, кто не успел подать налоговую декларацию до 3 апреля, могут избежать штрафов, подав ее в электронном виде до 2 мая. Новшеством в этом году является то, что большинство самозанятых налогоплательщиков обязаны подавать свои декларации в электронном виде.

Кто должен подавать декларацию?

Согласно § 38g Закона о подоходном налоге, налоговые декларации должны подавать все, чей годовой доход, облагаемый подоходным налогом с физических лиц, превышает 15 000 крон, если это не освобожденный от налога доход или доход, с которого налог удерживается по специальной налоговой ставке.

Налоговые декларации также подаются налогоплательщиками, которые заявляют о налоговых убытках, независимо от суммы дохода. Налоговые декларации также подаются налогоплательщиками-нерезидентами, которые претендуют на налоговую скидку в соответствии с разделом 35ba(1)(b) — (e) или необлагаемую часть налоговой базы.

Некоторые индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались для уплаты налога по фиксированной ставке, также должны подать налоговую декларацию за 2022 год. Схема с фиксированной ставкой налога применяется в 2023 году, а авансы по нему, уплаченные в этом году, являются авансами 2023 года, поэтому индивидуальные предприниматели должны подать налоговую декларацию за 2022 год. По данным Финансового управления, это одно из самых распространенных заблуждений относительно налоговых деклараций.

Предприниматель, который зарегистрирован в системе единого налога и останется в этом режиме на следующий год, должен подать декларацию, если в 2022 году произошла любая из следующих ситуаций:

• в течение года предприниматель работал по трудовому договору, при этом продолжительность трудовых отношений не имеет значения.
• предприниматель выполнял работу у другого работодателя на основании договора о выполнении работ с вознаграждением, превышающим 3500 крон в месяц.
• предприниматель заключил договор о выполнении работ с вознаграждением, превышающим 10 000 крон в месяц.
• предприниматель заключил договор о выполнении работ с вознаграждением до 10 000 крон в месяц и одновременно подписал с этим работодателем заявление о предоставлении скидки на налогоплательщика.
• в течение года предприниматель получил доход от сдачи в аренду движимого или недвижимого имущества стоимостью более 15 000 крон.
• предприниматель продал имущество, от которого получил доход, превышающий 15 000 крон, и в то же время это не был необлагаемый доход (недвижимость, ценные бумаги, биткоин и т.д.).
• получил безвозмездный доход (подарок), превышающий 15 000 крон, и этот доход не является освобожденным от налога, и другие прочие доходы согласно § 10 Закона о подоходном налоге, превышающие 15 000 крон.

Как продлить срок подачи налоговой декларации

Срок подачи декларации на бумажном носителе заканчивается 3 апреля. Однако для подачи налоговых деклараций существует освободительный период в 5 рабочих дней. Кроме того, минимальный порог для наложения штрафа за несвоевременную подачу декларации установлен в размере 1 000 крон. Таким образом, если штраф не достигает 1 000 крон, налогоплательщик не обязан его платить.

В то же время для тех, кто подает налоговую декларацию в электронном виде, срок подачи декларации продлевается на один месяц. Поэтому те, кто пропустит установленный законом срок подачи бумажных деклараций, могут избежать штрафов, если подадут декларацию до 2 мая. Кроме того, те, кто пропустил майский срок, могут избежать возможных штрафов, воспользовавшись услугами налогового консультанта, и таким образом продлить срок подачи декларации еще на месяц — до 3 июля. С прошлого года больше нет необходимости предоставлять доверенность в налоговую инспекцию до истечения трехмесячного срока. Достаточно, если она будет передана вместе с декларацией.

Как подать декларацию

Налоговые декларации можно подавать в электронном виде, в бумажном виде по почте или лично в налоговой инспекции. Также можно воспользоваться онлайн-кабинетом на портале «Мои налоги» (MOJE daně) для подачи декларации в электронном виде и предварительно заполнить данные в декларации.

Налогоплательщик может войти в налоговый онлайн-кабинет несколькими способами. Существует вход через так называемый электронный идентификатор. Это возможно с помощью электронной идентификационной карты с чипом, услуги MojeID, а также с помощью банковской идентификации.

Банковский идентификатор можно установить в системе онлайн-банкинга. Также можно войти в систему через электронный ящик данных. Если пользователь не выбирает ни один из этих вариантов, он может получить персональные данные доступа, сгенерированные непосредственно налоговой службой, которые налогоплательщик заберет в офисе. Таким образом, пользователю не придется больше ничего доказывать при подаче и уплате налогов.

Для кого обязательна электронная декларация

Однако следует иметь в виду, что большинство самозанятых налогоплательщиков не могут выбирать и с этого года обязаны подавать декларации в электронном виде. В частности, это те, кто по закону имеет доступ к ящику данных (с 2023 года все самозанятые лица с IČO) или обязан пройти аудиторскую проверку своей отчетности. Те, кто не подает декларацию в электронном виде, хотя по закону обязан это делать, могут быть оштрафованы на 1 000 крон.

Когда платить налог

Если у вас есть задолженность по уплате налога, вы должны оплатить ее в тот же срок, что и при подаче декларации. Для просрочки платежа предусмотрен льготный период в 3 календарных дня, в этом случае штрафы не начисляются. Как и в случае штрафов за несвоевременную подачу декларации, проценты не начисляются, и обязанности по их уплате не возникает, если общая сумма штрафа за несвоевременную подачу декларации не превышает 1 000 крон по одному виду налога в одном налоговом органе за один налоговый период или за один календарный год для разовых налогов.

Как оплатить налог

У предпринимателей есть несколько способов уплаты подоходного налога:

• банковский перевод
• зарубежный платеж (если предприниматель находится за границей в течение длительного времени и не имеет доступа к чешскому счету)
• оплата почтовым переводом «А»
• наличными в отделениях Чешского национального банка
• наличными в кассе налоговой инспекции

Те, кто решил оплатить налог через интернет-банкинг или банковским переводом, должны заполнить правильный переменный символ в дополнение к номеру счета. Это номер НДС (DIČ), если он есть у предпринимателя, или номер рождения без пробелов, тире или косой черты, или регистрационный номер IČ. Независимо от того, решит ли предприниматель оплатить налог банковским переводом или через интернет-банкинг, ему необходимо знать номера банковских счетов налоговых органов:

Какие налоговые скидки и льготы можно использовать

В налоговой декларации за 2022 год вы можете заявить следующие скидки и льготы в соответствии с разделами 35ba и 35c Закона о подоходном налоге:

• Базовая скидка на одного налогоплательщика
• Скидка для супруга, проживающего в семье вместе с налогоплательщиком (годовая скидка)
• Скидка в связи с получением пенсии по инвалидности
• Скидка для владельца удостоверения инвалида (ZTP/P)
• Скидка для студентов
• Скидка на устройство ребенка в детский сад(ежегодная скидка)
• Налоговая скидка на ребенка-иждивенца
• Скидка за отсрочку исполнения судебного взыскания

Краткое описание необлагаемой части налоговой базы

Необлагаемые части налоговой базы регулируются разделом 15 Закона о подоходном налоге. К ним относятся:

• безвозмездные выгоды (ранее дар),
• проценты по ипотечному или подобному кредиту,
• взносы на дополнительное пенсионное страхование,
• взносы по частному страхованию жизни,
• членские профсоюзные взносы,
• взнос на оплату непрерывного образования.

Скачать декларации по подоходному налогу для физических лиц-предпринимателей можно по ссылке в конце статьи

Источник:

https://www.podnikatel.cz/clanky/konci-lhuta-pro-papirova-danova-priznani-formular-last-minute/?utm_source=push&utm_campaign=2023-04-03