Когда и как подать налоговую декларацию, чтобы вам вернули переплату как можно скорее? 

Несмотря на то, что государство стремится к тому, чтобы налогоплательщики подавали налоговые декларации в электронном виде, в случае переплаты может быть выгодно подать декларацию в бумажном виде.

Хотя индивидуальные предприниматели могут подавать налоговые декларации только в начале мая онлайн, некоторым из них выгодно уложиться в апрельский срок подачи бумажных деклараций. В частности, это касается тех, у кого после подачи декларации будет возврат денежных средств (переплаты). И некоторым физлицам, которые не являются предпринимателями, может быть выгодно подавать декларации в бумажном виде.

Раньше при переплате не было смысла подавать декларацию в январе

В течение многих лет в Налоговом кодексе существовало несоответствие сроков, из-за которого налогоплательщики, которые подали декларацию в январе и получили переплату по налогу, должны были подавать заявление о переплате еще раз. § 155 Налогового кодекса определяет, что заявления о возврате переплаты могут быть удовлетворены органами только в том случае, если существует возвратная переплата в течение 60 дней с даты подачи заявления.

Однако в соответствии с законом налог подлежит уплате в течение 3 месяцев после истечения налогового периода (если налоговая декларация была подана с опозданием, она начисляется до даты, когда налоговая декларация фактически поступила в налоговый орган). Таким образом, налоговый орган может начислить налог не ранее последнего дня срока подачи налоговой декларации. Раньше действовало правило, что тот, кто подал декларацию в январе, не уложился в 60-дневный срок, и его заявление о возврате переплаты было отклонено.

Несоответствие сроков уже устранено

Однако с вступлением в силу налогового периода 2018 года в закон о подоходном налоге был внесен новый § 38zf, который устанавливает, что если налогоплательщик подает налоговую декларацию одновременно с заявлением о возврате возвратной переплаты до истечения срока, установленного для подачи налоговой декларации, заявление считается поданным в последний день срока подачи налоговой декларации.

Уже на протяжении многих лет действует правило, что даже если налоговая декларация и заявление о возврате возвратной суммы поданы до истечения срока подачи налоговой декларации, налоговый орган рассматривает их, и налогоплательщики не должны подавать заявление повторно. Кроме того, эта процедура применяется и в том случае, если до истечения срока подачи налоговой декларации налогоплательщик подает исправленную декларацию. Однако, чтобы налогоплательщик мог подать заявление о возврате, переплата должна составлять не менее 100 крон. Что касается самого возврата переплаты, налогоплательщики должны рассчитывать на то, что они получат ее от налоговой администрации в течение 30 дней со дня начисления налога.

Два срока для подачи декларации усложнили ситуацию

Обычно налогоплательщикам возвращали переплату до начала мая (налог начислялся в начале апреля). Однако уже несколько лет действуют два срока для подачи налоговой декларации. Основной срок остается в начале апреля. Те, кто подает декларацию в электронном виде, имеют на это месяц больше и могут подать декларацию до начала мая (в этом году до 4 мая). В то же время, те, кто по закону имеет установленный почтовый ящик, должны подавать декларацию именно в электронном виде. Его имеют все самозанятые лица с идентификационным номером.

Изменение сроков коснулось и выплаты переплаты. Кроме того, ситуация различается в зависимости от того, обязательна ли для вас электронная декларация, а также от того, как и когда вы ее подаете. Если вы хотите получить переплату как можно скорее, необходимо подать декларацию до 1 апреля 2026 года, даже если вы являетесь индивидуальным предпринимателем с почтовым ящиком и у вас есть отсроченный срок. Для тех, кто подаст декларацию до 1 апреля, 30-дневный срок для возврата переплаты начнется со следующего дня, т. е. со 2 апреля. Налоговая служба имеет 30 дней на возврат переплаты.

Налогоплательщикам, которые одновременно с подачей налоговой декларации до 1 апреля 2026 года подали заявление о возврате переплаты, налоговый орган вернет переплату в течение 30 дней после истечения основного срока подачи налоговой декларации, то есть до 4 мая 2026 года. Конечно, речь должна идти о так называемой «возвратной» переплате, то есть налоговый орган не должен иметь сомнений по поводу данных в налоговой декларации и не должен регистрировать у заявителя никаких недоплат. Заявление о возврате переплаты является частью формы налоговой декларации (находится в конце) и в случае подачи в бумажном виде его необходимо заполнить и подписать отдельно.

Показать результат

Кто из самозанятых не успеет к апрельскому сроку, тот будет ждать переплаты

Однако, если самозанятый подаст декларацию электронно позже, например 10 апреля, срок подачи налоговой декларации продлевается на один месяц, т. е. истекает 4 мая 2026 года. В таком случае срок возврата подлежащей возврату переплаты (если в поданной декларации одновременно заполнена или иным образом подана заявка на ее возврат) начнется 5 мая 2026 года, то есть истечет 3 июня 2026 года. Благодаря более ранней подаче налоговой декларации в электронной форме (т. е. подаче в течение не продленного базового трехмесячного срока) индивидуальный предприниматель может получить переплату быстрее.

Кому выгодно подавать декларацию на бумаге

Однако иная ситуация складывается для налогоплательщиков, для которых электронная подача не является обязательной. Если налогоплательщик не обязан подавать декларацию в электронном виде и подает ее после 1 апреля 2026 года в бумажном виде, 30-дневный срок для возврата переплаты начинает исчисляться со дня, следующего за днем подачи декларации. Однако, если этот налогоплательщик подаст декларацию после 1 апреля 2026 года в электронном виде, будет применяться уже продленный срок, который в этом году истекает 4 мая 2026 года. Возможный подлежащий возврату переплата будет поэтому возвращена в течение 30 дней после этой даты, то есть до 5 июня 2026 года. Тем, кто не обязан подавать декларацию в электронном виде, в декларации будет указана переплата и кто не успеет уложиться в срок до начала апреля, выгодно подать декларацию в бумажном виде, поскольку переплата будет возвращена раньше.

Источник:

https://www.podnikatel.cz/clanky/co-musi-osvc-stihnout-v-roce-2026-prehled-povinnosti-a-terminu