Как сэкономить на налогах? 

Предприниматели, желающие сэкономить на подоходном налоге, могут использовать не только традиционные скидки, но и необлагаемую часть налоговой базы. Вычеты из пожертвований, ипотечных кредитов  или пенсионного обеспечения могут значительно снизить ваши налоги, часто до нуля.

Некоторые налоговые льготы были отменены прошлогодним пакетом консолидации, принятым правительством Чехии. Однако часть из них осталась в законодательстве.

В настоящее время — в отличие от предыдущих лет — нет возможности использовать вычет в случае отчислений в профсоюзную организацию или вычет из налоговой базы за экзамены, подтверждающие результаты дальнейшего образования.

Определиться к декабрю 2024 года

Налоговым периодом для заполнения деклараций по подоходному налогу, которые самозанятые лица сдают до 31 мая (по новому закону — только в электронном виде) или к 1 июля, обычно является календарный год.

В отличие от скидок, которые являются автоматическими и учесть их можно только при заполнении налоговой декларации, вам придется урегулировать бонус в виде необлагаемой налогом части налога до конца года.

Например, вы можете вычесть стоимость подарка, который вы сделали в феврале 2024 года или после упомянутых наводнений в сентябре 2024 года, когда подаете декларацию весной или летом 2025 года.

«Если вы хотите оптимизировать налоги в налоговой декларации (за налоговый период 2024 года), которую вы подадите в следующем году, у вас есть возможность до конца этого года вычесть определенные статьи из ваших налогов. Все основные статьи, подлежащие вычету, перечислены в статье 15 Закона о подоходном налоге», — подтверждает консультант Михал Дворжачек.

Пункт 15 Закона 586/1992 содержит следующие статьи вычета (НДФЛ):

• безвозмездные услуги (ранее пожертвования), в том числе сдача крови или плазмы,
• проценты по строительным сбережениям, ипотечным кредитам и другим аналогичным кредитам
• профсоюзные взносы (отменены),
• взносы на оплату дополнительного образования (отменены)
• взносы на дополнительное пенсионное страхование,
• премии по частному страхованию жизни.

Закон обычно гласит, что «взносы на общую сумму не более 48 000 крон, уплаченные налогоплательщиком в налоговый период в его поддерживаемые налогом накопительные продукты по старости и поддерживаемое налогом страхование по уходу, страхователем которого он является, могут быть вычтены из налоговой базы».

Юридические лица (компании), напротив, могут вычесть из налогов (согласно статье 34 Закона) средства, предназначенные на научные исследования и разработки и на поддержку профессионального образования, включая приобретение имущества для поддержки профессионального образования и расходы, потраченные на ученика или студента.

Наемные работники, а также самозанятые лица, уплачивающие в течение года аванс по подоходному налогу, имеют шанс за счет вычетов достичь переплаты, которая будет возмещена государством. Однако им всегда приходится просить об этом самим.

Лишь небольшой процент самозанятых лиц с высокими доходами платит авансы по подоходному налогу. Авансы не платят те, кто начинает предпринимательскую деятельность в данном году, а также те, кто заплатил 30 000 крон или меньше подоходного налога за прошлый год, напоминает советник.

Таким образом, эти мелкие предприниматели, которых по-прежнему составляют подавляющее большинство, не страдают от переплат, а только от возможности сокращения своей налоговой базы. Однако в конечном итоге они сэкономят так же, как и другие, поскольку будут вычитать деньги из пожертвований, взносов, выплачиваемой пенсионной страховки или ипотеки непосредственно из налоговой базы в налоговой декларации. Напоминаем, что база налога соответствует разнице между вашими годовыми доходами и расходами.

Условием, указанным в законе (абз. 7 п. 15), является то, что налогоплательщик является налоговым резидентом Чехии или другого государства-члена Европейского Союза. Однако сумма его дохода в Чехии должна составлять не менее 90 процентов всего его годового заработка. Сумма доходов из источников за рубежом подтверждается налогоплательщиком подтверждением иностранного налогового администратора. А если у вас есть этот доход из-за границы, вы должны его документально подтвердить, говорит эксперт.

Исключением являются доходы, которые не облагаются налогом по разделам 3 или 6, либо освобождены от налога по разделам 4, 6 или 10, либо те, с которых налог удерживается по специальной ставке.

Что такое переплата по налогу?

Переплата возникает, если в течение года плательщик (работодатель от имени работника или предприниматель от своего имени) вносит аванс по подоходному налогу, превышающий размер налога, рассчитанного после окончания года. Переплата соответствует разнице между этими суммами.

Если у вас нет зарегистрированной задолженности, переплата будет вам возвращена. Но вам нужно подать заявление, и у налоговой инспекции есть 30 дней, чтобы выплатить деньги.

Работник, годовой расчет которого был произведен работодателем, обычно требует возврата переплаты до 15 февраля и получает возмещение в мартовском чеке. Самозанятым необходимо не забыть подать заявление вместе с налоговой декларацией, и деньги поступят на их счет не позднее июня или августа (если декларацию заполнит консультант). Напоминаем, что переплата возвращается только в том случае, если она превышает 100 крон.

Для полноты картины добавим, что налоговый бонус, который распространяется только на тех, кто уже пользуется скидками на одного или нескольких детей, с прошлого года не ограничен.

Для выплаты налогового бонуса также необходимо достичь годового налогооблагаемого дохода в размере 113 400 крон (шесть минимальных заработных плат). Таким образом, сумма меняется каждый год в зависимости от установленного размера минимальной заработной платы. В следующем году сумма составит 124 800 крон.

Что можно вычесть из базы подоходного налога?

I. Безвозмездные услуги (ранее подарки) – пункты 1, 2 статьи 15 Закона.

Закон устанавливает, что безвозмездным исполнением (дарением) считается предоставление какой-либо материальной вещи, финансовой суммы, услуги или недвижимости другому лицу (физическому или юридическому лицу) совершенно бесплатно. Кому можно подарить подарок?

Чтобы иметь возможность включить такой подарок в свой годовой расчет, его стоимость должна составлять не менее 1000 крон или превышать два процента вашей налоговой базы. Достаточно выполнения только одного из двух упомянутых условий.

В течение длительного времени в состав объектов вычета не удавалось включить подарок или подарки, общая стоимость которых превышает 15 процентов налоговой базы.

Однако с 2020 года теоретически можно вычесть из налоговой базы до 30 процентов в случае пожертвований на благотворительные цели. По мнению законодателей, временная корректировка, сделавшая это возможным, должна была закончиться в 2021 году, но в итоге осталась в силе на последующие годы. Таким образом, 30-процентные вычеты остались и в прошлом году, и в этом году они должны быть такими же.

Другими словами: частные и корпоративные спонсоры, которые решат поддержать общественно-полезную деятельность, включая социальные и медицинские услуги, скорее всего, смогут воспользоваться увеличенным налоговым вычетом и за налоговый период 2024 года.

Индивидуальные пожертвования (до указанного лимита) также можно суммировать. Если вы в течение года подарите кому-то несколько небольших подарков, вы можете вычесть все эти предметы.

К так называемым безвозмездным услугам также относится бесплатная сдача крови или плазмы. Если вы являетесь постоянным донором, вы снова можете рассчитывать на снижение подоходного налога. 

Согласно букве закона безвозмездные услуги могут оказываться супругами также совместно в составе «совместного имущества супругов». Если пожертвование соответствует установленным законом условиям, только один из них или оба могут включить его в свой годовой отчет (ст. 15 закона).

Если даритель подает налоговую декларацию сам, он вносит общую стоимость пожертвования в соответствующую строку налоговой декларации. К налоговой декларации прилагается письменный документ, подтверждающий пожертвование на формате А4.

Если работодатель составляет декларацию о подоходном налоге за дарителя, спонсор должен передать работодателю документ, подтверждающий пожертвование, до 15 февраля следующего года и включить этот документ в декларацию.

Квитанция о пожертвовании должна содержать основную информацию, которая дает понять, кто является дарителем и получателем подарка, какова его стоимость, цель или дата дарения.

Пожертвования во время наводнений

Закон также позволяет вычесть пожертвования, сделанные для финансирования ликвидации последствий стихийного бедствия, такого как недавнее разрушительное наводнение. Однако в первую очередь это пожертвования, предоставляемые муниципалитетам, регионам, организационные компоненты государства и юридических лиц «для целей, определенных законом».

«Ситуация немного сложнее, когда физическое лицо делает пожертвование на ликвидацию последствий разрушительного наводнения другому физическому лицу (гражданину). В законе четко не указано, возможен ли вычет. В профессиональной общественности существуют разные интерпретации. В ближайшем будущем мы можем ожидать, что государство решит, какую интерпретацию оно примет и будет ли оно однозначно разрешать вычет таких пожертвований», — объясняет налоговый консультант KODAP Станислава Кочварова.

Напоминаем, что в случае неденежных пожертвований необходимо определить их стоимость. Это либо известно, либо должно быть определено согласно так называемым правилам оценки.

Для юридических лиц правила вычета немного отличаются. Компания может вычесть стоимость пожертвований, сделанных на аналогичные цели, так же, как и частные лица. Однако и здесь существует неоднозначное толкование того, может ли пожертвование, переданное физическому лицу (гражданину) на финансирование ликвидации последствий стихийного бедствия, быть вычтено из налоговой базы.

Чтобы юридическое лицо могло вычесть пожертвование, оно должно отслеживать стоимость каждого отдельного пожертвования. Если стоимость ниже 2000 крон, вычет невозможен. В противном случае юридическое лицо может удержать из налоговой базы до 10 процентов, если стоимость пожертвования превышает эту сумму. Здесь тоже ожидается, что поправка к закону увеличит лимит на 2024 год до 30 процентов, объясняет Никола Бучалова, советник KODAP.

II. Проценты по ипотечным кредитам, строительным сбережениям и аналогичным кредитам — пункты 3.4 статьи 15 Закона.

Ипотека или кредит, предоставленный stavební spořitelna, сегодня являются одними из наиболее часто используемых статей налогового вычета в Чешской Республике и очень выгодны для плательщиков подоходного налога.

Это связано с тем, что вы можете вычесть максимум 150 000 крон в год (со всех кредитов налогоплательщиков в одном совместно управляемом домохозяйстве) из базы, которую вы заплатили по процентам, возникающим по предоставленному ипотечному кредиту или сбережениям на строительство.

III. Страховые взносы по дополнительному пенсионному страхованию и страхованию жизни – пункты 5.6 статьи 15 Закона.

Что касается дополнительного пенсионного страхования, которым пользуются сотни тысяч человек в Чешской Республике, максимальная годовая сумма, которая может быть вычтена из налоговой базы, в настоящее время составляет 24 000 крон. Таким образом, максимальная годовая экономия на налогах составляет 3600 крон.

«В случае с частным страхованием жизни ситуация аналогична классической «пенсии». Даже в этом случае с базы можно списать максимум 24 000 крон в год», — сообщает Дворжачек.

Для возможности применения налогового вычета облагаются собственные вклады по договору сверх суммы вклада, к которому относится максимальный государственный взнос (свыше 1000 крон в месяц).

В отношении максимального налогового вычета за 2024 год возникает требование о регулярном депозите по договору с ежемесячным депозитом в размере 3000 крон и более.

Источник:

https://www.businessinfo.cz/clanky