Как правильно учитывать расходы и доходы от бизнеса?

Предприниматели могут выбирать, как им учитывать расходы, и как их соотносить с доходом от своего бизнеса. Что является наиболее выгодным для предпринимателей и что им необходимо учитывать при выборе способа заявления расходов?

Индивидуальные предприниматели, так называемые «самозанятые», имеют определенные обязательства, связанные с их бизнесом. Эти обязательства налагают определенное административное бремя. Одним из таких обязательств является подача налоговой декларации.

Изменение схемы — когда и как это сделать?

Для того чтобы подготовить налоговую декларацию к подаче, индивидуальный предприниматель должен вести надлежащий учет своих доходов и, где это применимо, расходов. У предприятий есть выбор, каким образом они будут вести учет своих доходов и расходов. Однако они должны тщательно и своевременно продумать, какой вариант будет для них наиболее выгодным.

Расходы уменьшают налоговую базу и, соответственно, сам налог. Предприниматели могут выбирать между заявлением фактических расходов, расходами по фиксированной ставке или переходом на режим налогообложения по фиксированной ставке. Однако каждый выбор имеет свои правила и последствия.

Варианты налогообложения и заявления расходов

Предприниматели в Чешской Республике могут выбирать между тремя основными режимами налогообложения, а именно: применение фактических расходов, применение расходов по фиксированной ставке или использование налогового режима по фиксированной ставке. Для каждого предпринимателя подходит свой режим. Если одни предприниматели предпочитают применять фактические расходы, то другие единую ставку (паушал).

В случае с фактическими расходами предприниматели заявляют о расходах, связанных с ведением бизнеса, предоставляя подтверждающие бухгалтерские документы. Однако в рамках этой схемы предприниматели должны вести налоговый учет — проще говоря, учет доходов и расходов. Это особенно удобно для тех предпринимателей, у которых больше расходов или сотрудников.

Расходы по фиксированной ставке проще в администрировании и выгодны тем предпринимателям, у которых низкие затраты. Неоспоримым преимуществом является то, что расходы не нужно доказывать, поскольку они рассчитываются как процент от полученного дохода, в зависимости от типа бизнеса. Это также проще с административной точки зрения.

Схема единого налога также является очень популярным вариантом. В этом случае компаниям не нужно подавать налоговые декларации, собирать квитанции или вести сложный учет. Достаточно того, что они ведут учет своих доходов. Однако недостатком является то, что, не подавая налоговую декларацию, предприниматель теряет право на налоговые вычеты или скидки.

Важно отметить, что каждый из этих вариантов имеет различные налоговые последствия, административную сложность и различные возможности оптимизации. Главное — выбрать тот режим, который лучше всего подходит для конкретной ситуации в бизнесе.

Фактические расходы и налоговый учет

При использовании фактических расходов предприниматель ведет налоговый учет, в котором отражает все доходы и расходы, связанные с бизнесом. Преимущество заключается в том, что фактические расходы могут быть заявлены, что может быть очень выгодно, если бизнес имеет высокие затраты, например, стоимость материалов, товаров, топлива, расходы на персонал или аренду.

К наиболее часто признаваемым налоговым расходам относятся:

• Покупка материалов, сырья или товаров
• Аренда помещений, энергия, вода, интернет
• Накладные расходы — телефонные расходы, расходы на эксплуатацию транспортных средств
• заработная плата сотрудников
• Ремонт, техническое обслуживание, профессиональные услуги, бухгалтерский учет, консалтинг
• Амортизация активов и аренда
• Маркетинг и реклама

Однако расходы должны быть документально подтверждены и связаны с предпринимательской деятельностью. В случае нарушений налоговые органы могут потребовать доказательств того, что расходы действительно были использованы для получения, обеспечения или поддержания дохода. Таким образом, бремя доказывания лежит на предпринимателе.

Если предприятие использует, например, телефон, Интернет или автомобиль в личных целях, оно должно предъявить только ту часть расходов, которая соответствует использованию в бизнесе.

Ведение налогового учета — самая сложная из всех схем, но предоставляет наибольшие возможности для оптимизации налогообложения. Она особенно подходит для предприятий с высокими затратами.

Фиксированная ставка расходов (паушал)

Фиксированные расходы — это упрощенный вариант, при котором предприниматель не ведет подробный учет расходов, а заявляет их как процент от дохода. Эта схема часто пользуется популярностью из-за своей простоты — достаточно вести учет доходов и дебиторской задолженности, а не квитанций о расходах.

Размер фиксированной ставки варьируется в зависимости от характера деятельности. Предприятия выбирают между единой ставкой в 80%, 60% или 40% в зависимости от вида деятельности, или 30% для аренды.

80% от дохода — для фермеров и ремесленников

60% дохода — для других профессий

40% от дохода — для свободных профессий (например, врачей, адвокатов).

Однако максимальная сумма расходов, которую можно заявить таким образом, ограничена. Ограничение расходов основано на максимальном доходе в 2 млн чешских крон, поэтому предприниматели, претендующие на единую ставку расходов в размере 80%, могут претендовать максимум на 1,6 млн чешских крон. 

Предприниматели, применяющие единую ставку расходов в размере 60%, могут претендовать максимум на 1,2 млн чешских крон расходов. Предприниматели, применяющие единую ставку расходов в размере 40%, могут претендовать максимум на 800 тыс. крон.

Преимуществом единой ставки расходов является низкая административная сложность. Схема такой ставки расходов идеально подходит для предпринимателей с низкими затратами.

Единый налог

Однако налоговый режим с единой налоговой ставкой становится все более популярным. В частности, предприниматели видят преимущество в том, что при этой схеме им не нужно подавать налоговую декларацию, а нужно только регистрировать свои доходы и дебиторскую задолженность. Одним ежемесячным платежом предприниматели уплачивают авансовые платежи по подоходному налогу, социальному страхованию и медицинскому страхованию.

Можно сказать, что эта схема самая простая — предприниматель не ведет никакого налогового учета, не подает налоговые декларации и отчеты для страховых компаний. Поэтому все решается одним ежемесячным платежом, который варьируется в зависимости от размера диапазона — от первого до третьего.

В зависимости от выбранного диапазона предприниматели платят авансовые платежи в определенном размере, причем первый диапазон является самым дешевым, но и самым распространенным.

Единый налог подходит для предприятий с низкими затратами, без сотрудников и желающих максимально упростить администрирование. Основным недостатком является невозможность претендовать на какие-либо налоговые льготы или вычеты — поэтому те, у кого расходы выше или кто претендует, например, на детские налоговые льготы, часто проигрывают при таком режиме.

В случае с налоговой схемой с фиксированной ставкой также необходимо обеспечить соблюдение условий, изложенных в Законе о подоходном налоге. Поэтому, если налогоплательщик нарушает условия, ему может потребоваться подать налоговую декларацию или выйти из схемы.

Изменение схемы — когда и как это сделать?

Метод налогообложения и заявления расходов можно менять ежегодно, всегда с начала календарного года. Однако для некоторых случаев перехода с одного режима на другой требуется своевременное уведомление.

Например, если предприниматель хочет перейти на единую ставку налога, он должен подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 10 января соответствующего года.

Для расходов по фиксированной ставке и фактических расходов отдельное уведомление подавать не нужно — решение будет отражено только в подаваемой налоговой декларации. Таким образом, переход является гибким, и предприниматель может каждый год оценивать, какой вариант наиболее выгоден для него в конкретной ситуации.

При принятии решения стоит сравнить налоговое бремя различных режимов и, при необходимости, проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом. Своевременное изменение режима может привести к значительной экономии и меньшему беспокойству в течение года.

Источник:

https://www.podnikatel.cz/clanky/jake-vydaje-mohou-podnikatele-uplatnit-u-prijmu-z-podnikani/#google_vignette