Основные изменения в налогообложении в 2026 году

С 1 января 2026 года вступил в силу ряд изменений в налоговом законодательстве, которые затронут как предпринимателей, работников и работодателей, так и обычных граждан. 

Изменения для физических лиц автоматически вступают в силу в тех положениях закона о подоходном налоге, которые связаны с размером минимальной или средней заработной платы. Также будут введены новые правила налогообложения опционов сотрудников, изменены условия для паушального режима и добавлена возможность вычета процентов по кредиту жилищного кооператива. Необходимо следить и за изменениями в области НДС. С 1 апреля вводится единый ежемесячный отчет работодателя (JMHZ), который заменяет существующие разрозненные обязанности и ряд отдельных форм.

«В налогах на доходы происходит автоматическая индексация некоторых статей и меняются несколько конкретных областей. Важный объем изменений касается также НДС, однако эти изменения распределены во времени. Поэтому специалисты финансовой администрации уже в течение прошлого года подготовили ряд методических инструкций, а другие темы мы продолжаем разрабатывать. Наша цель — способствовать тому, чтобы новые обязанности были понятными и прозрачными. Участвуя в проекте «Единая ежемесячная отчетность работодателей», мы также поддерживаем цифровизацию», — заявила Симона Горнохова, генеральный директор Финансовой администрации Чешской Республики.

Изменения в области подоходного налога

С 2026 года вводится новый льготный налоговый режим, поддерживающий акционерные и опционные программы для сотрудников. Закон направлен в первую очередь на малые предприятия и, прежде всего, должен способствовать развитию так называемых стартапов в Чехии. При соблюдении установленных законом условий доходы сотрудников при использовании прав по этим программам не будут облагаться налогом сразу, их налоговые обязательства будут отложены. По этой причине закон устанавливает обязанность работодателей уведомлять налогового администратора в сроки, установленные для подачи единого ежемесячного отчета работодателя.

Уточнение условий предоставления льгот сотрудникам

Вновь уточняется определение неденежных выплат (бонусов, бенефитов и льгот для сотрудников ), которые могут быть освобождены от уплаты налога. Речь идет о типичных взносах на спортивные, медицинские, культурные, рекреационные мероприятия и подобные цели, предоставляемых работодателями своим сотрудникам. Освобождение не применяется в случае неденежных выплат, которые имеют характер заработной платы, вознаграждения или компенсации за упущенный доход.

Проценты по кредиту жилищного кооператива 

Теперь будет возможно вычесть из налогооблагаемой базы также проценты по кредитам жилищных кооперативов, если они приходятся на долю налогоплательщика и соответствуют другим установленным законом условиям. Налогоплательщики могут воспользоваться этим вычетом за налоговый период 2026 года. Максимальный общий годовой лимит вычета остается 150 тысяч крон на одно совместно проживающее домохозяйство.

«Суперпособие» и скидка на супруга

Новое пособие государственной социальной помощи, так называемое «суперпособие», заменяет четыре действующих пособия – жилищную помощь, пособие на ребенка, пособие на средства на существование и доплату на жилье.. С точки зрения подоходного налога важно, что «суперпособие» не учитывается в размере собственного дохода супруга/супруги для целей налоговой скидки. Лимит дохода в 68 тысяч крон для права на применение скидки остается без изменений.

Обязательный взнос работодателя на пенсионные накопления для работников рискованных профессий

С 2026 года работодатели будут обязаны вносить взносы на пенсионные накопления работников, выполняющих рискованную работу, – в виде дополнительного пенсионного страхования с государственным взносом или дополнительного пенсионного накопления.

Взнос является обязательным, если работник:

• имеет договор о продукте пенсионного накопления,
• сообщает работодателю, что он использует право на взнос.

Этот взнос учитывается в пределе 50 000 крон для освобождения доходов от взносов работодателя на продукты пенсионного накопления и страхования долгосрочного ухода за работником, поддерживаемые налоговыми льготами.

Режим единого налога

С 2026 года в соответствии с автоматически установленными правилами паушальный налог в первом диапазоне увеличивается до 9 984 крон. Во втором и третьем диапазонах паушальные авансы остаются неизменными. Подать уведомление о вступлении или выходе из паушального режима и об изменении диапазона можно было до 12 января этого года. До этой же даты можно было изменить размер паушального налога за 2025 год, если фактический размер доходов соответствовал другому, нежели выбранному диапазону, и налогоплательщик по-прежнему заинтересован в том, чтобы его налог был установлен как паушальный, хотя и в другом диапазоне. Теперь сделать это можно будет только в следующем году.

Lex Украина и влияние на размер налогового вычета по пожертвованиям

За налоговый период 2026 года по-прежнему можно вычесть стоимость пожертвований, соответственно безвозмездных выполнений, в общей сумме до 30% от налоговой базы на цели, установленные законом, в соответствии с установленными условиями.

Криптоактивы, ценные бумаги и доли в предприятиях

С 1 января 2026 года отменяется лимит в 40 миллионов крон для освобождения доходов физических лиц от продажи ценных бумаг и долей участия, если был выполнен так называемый временной тест. Кроме того, сохраняется так называемый тест на стоимость для освобождения, установленный на уровне 100 тысяч крон. Для криптоактивов лимит в 40 миллионов крон не изменяется.

Отмена режима удержания налога с вознаграждений членов органов юридических лиц

С 1 января 2026 года отменяется удержание налога с вознаграждений членов органов юридических лиц, которые являются физическими лицами и в то же время нерезидентами Чешской Республики. В то же время они будут обязаны подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, если за налоговый период вознаграждения превысят 36-кратную среднюю заработную плату. Вновь будет применяться налогообложение посредством авансовых платежей в размере 15% от доходов до 36-кратной средней заработной платы и в размере 23% от доходов, превышающих этот предел.

Единая ежемесячная отчетность работодателя (JMHZ)

С 1 апреля 2026 года работодатели будут обязаны подавать единое ежемесячное отчет о своих сотрудниках, который объединяет отчетность, ранее подаваемую нескольким учреждениям. Отчет будет содержать сводную, страховую и индивидуальную части, включая данные для налоговых, статистических и других целей. Они будут подаваться в электронном виде за каждый предыдущий месяц в срок с 1 по 20 число следующего месяца.

С 1 апреля 2026 года будут отменены регистрационные обязанности работодателей перед налоговыми органами, и регистрация будет осуществляться только через ČSSZ. Частью изменения является также введение личного идентификационного номера (OIČ), который заменит номера рождения в коммуникации между работодателем и государственными органами.

Другие выбранные частичные изменения в области подоходного налога

• С 1 января 2026 года произойдут изменения в правилах вычетов на поддержку исследований и разработок, а также на поддержку профессионального образования. Срок их применения будет продлен до пяти периодов, а также будут внесены изменения в расчет права на вычет на поддержку научных исследований и разработок. Кроме того, будет обеспечена более гибкая возможность переноса вычетов на последующие периоды.
• В закон о налогах на доходы введена возможность договорного переноса обязанностей налогоплательщика по лицензионным сборам.
• Проценты за просрочку выплаты доходов от зависимой деятельности теперь являются доходом от капитального имущества.
• Новыми являются правила одновременного налогообложения при трансграничной аренде рабочей силы.
• В частности, при определении неденежного дохода за служебный автомобиль, используемый также в личных целях, плательщики оценят введенное новое определение низкоэмиссионного автомобиля.

Изменения в области НДС

Изменения, вступившие в силу с 1 января 2026 года, касаются и закона об НДС.

Изменение освобожденных от НДС финансовых операций

Некоторые финансовые операции больше не будут освобождены от НДС. Это изменение касается, например, инкассации, ведения учета инвестиционных инструментов и сбора телевизионных и радиовещательных сборов.

Возврат НДС в особых случаях

В закон о НДС вводится процедурная основа возврата НДС, которая вновь регулирует условия для отдельных категорий лиц и ситуаций:

• лица, пользующиеся привилегиями и иммунитетами,
• международные организации,
• иностранные лица,
• случаи необоснованно уплаченных налогов.

Теперь право на возврат НДС осуществляется в форме налоговой декларации. Закон устанавливает соответствующие сроки и обязательные приложения, такие как копии налоговых документов. Также вводится новое правило возврата необоснованно уплаченного налога.

Изменения в возврате НДС пассажирам (TAX FREE)

Происходит значительная модернизация системы – документ о продаже теперь может быть выставлен только в одном экземпляре, данные, указанные в документе о продаже, будут отправлены в таможенную администрацию для последующего электронного подтверждения экспорта.

Изменения в других законах, касающихся налогов

Закон о резервах

Увеличивается стоимость так называемых незначительных дебиторских задолженностей, по которым можно создавать налоговые резервы в полном объеме, с 30 000 до 50 000 крон.

Закон о бухгалтерском учете

Увеличиваются лимиты для категоризации бухгалтерских единиц. Это приведет к переходу ряда бухгалтерских единиц в более низкую категорию и снизит их расходы и административную нагрузку. С 2026 года обязательному аудиту будут подлежать только средние и крупные бухгалтерские единицы. Этот шаг влияет на сроки подачи налоговой декларации по налогу на прибыль, поскольку продленный срок до 6 месяцев после окончания налогового периода распространяется только на налоговые субъекты, которые обязаны проводить аудит в соответствии с законом.

Взыскание задолженности по налогам

С января 2026 года будет проведена дальнейшая организационная оптимизация в виде постепенного вовлечения всех финансовых органов в так называемое общенациональное взыскание. Для налогоплательщиков это означает, что их налоговые недоимки сможет взыскивать и другой, не только местный финансовый орган. Согласно закону о финансовом управлении, взыскание денежных средств теперь осуществляет тот налоговый орган, который первым начал его. Конечно, ключевым моментом является предоставление налогоплательщикам точной и своевременной информации. Таким образом, если их налоговая задолженность будет взыскиваться другим налоговым органом, они будут своевременно проинформированы стандартизированным документом, содержащим все необходимые данные.

Немедленные платежи в Чешском национальном банке

В заключение следует упомянуть еще одно нововведение, введенное Чешским национальным банком (ЧНБ) с 18 ноября 2025 года. Речь идет о введении мгновенных платежей. Они могут облегчить своевременное выполнение налоговых обязательств, но, главное, после отмены гербовых марок ускорят получение различных подтверждений и аналогичных документов, выдаваемых финансовыми органами, если это связано с обязательством уплаты административного сбора. Входящие платежи от чешских банков, которые поддерживают мгновенные платежи, будут зачисляться ЦНБ на налоговые счета финансовых органов мгновенно и ежедневно, включая выходные и праздничные дни.

Более подробную информацию не только о законодательных новостях можно найти на сайте Финансовой администрации Чешской Республики.

Источник:

https://financnisprava.gov.cz/cs/financni-sprava/media-a-verejnost/tiskove-zpravy-gfr/tiskove-zpravy-2026/danove-novinky-pro-rok-2026