Основные изменения в 2023 году, которые коснутся предпринимателей

Предлагаем обзор основных изменений, которые ждут бизнесменов в 2023 году — как физических, так и юридических лиц. Среди наиболее важных — увеличение минимальной заработной платы, лимита единого налога и порога для регистрации НДС, введение обязательных электронных ящиков данных для предпринимателей-физлиц.

Электронные ящики данных данных будут созданы всем самозанятым

Новые электронные ящики данных (datová schránka) автоматически будут созданы в обязательном порядке для всех физических лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью. Ящики данных также будут созданы для тех юридических лиц, у которых его еще нет. Создание и обеспечение доступа к ящикам данных будет происходить постепенно в соответствии с законом, то есть в период с 1 января 2023 года по 31 марта 2023 года.

Владение электронным ящиком данных накладывает определенные обязательства. В соответствии с пунктом 6 статьи 72 Налогового кодекса, если субъект налогообложения или его представитель имеет доступ к установленному законом ящику данных или должен по закону заверить бухгалтерскую отчетность аудитором, он обязан представить налоговую декларацию только в электронном виде.

Единая ставка налога для OSVČ

Индивидуальные предприниматели-физлица в Чехии могут перейти на единую фиксированную ставку налога — тогда им не нужно будет подавать налоговую декларацию для уплаты подоходного налога, отчеты о социальном и медицинском страховании. С 1 января 2023 года лимит дохода для перехода на единую ставку налога увеличен с 1 миллиона до 2 миллионов крон. Одновременно введены три диапазона налога в зависимости от суммы и характера дохода налогоплательщика. В первом диапазоне фиксированный налог устанавливается так же, как и в прошлом году, т. е. от минимальной суммы взноса по медицинскому страхованию, 1,15-кратного минимального взноса по социальному страхованию и налога в размере 100 крон. На 2023 год минимальная сумма единого налога, который нужно платить ежемесячно, составляет 6 208 крон. Во втором диапазоне самозанятые, которые зарабатывают больше 1 миллиона крон, будут платить 16 000 крон в месяц, а в третьем — 26 000 крон в месяц.

Для перехода на режим единого налога достаточно подать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление.

Медицинское и социальное страхование

Для самозанятых лиц, не находящихся в едином налоговом режиме, традиционно изменяются авансы на медицинское и социальное страхование. Для медицинского страхования минимальный взнос увеличивается до 2722 крон. Самозанятые лица, уплатившие в 2022 году авансы на сумму менее 2722 крон, должны изменить сумму платежа уже за январь 2023 года. Срок уплаты январских авансов на медицинское страхование — 8 февраля. С 2023 года минимальный ежемесячный аванс для пенсионного страхования, в случае если предпринимательство является основной деятельностью, составляет 2 944 крон, а если это дополнительный (не основной) доход, то взнос установлен в размере 1 178 крон.

Лимит дохода для подачи налоговой декларации будет увеличен

С 2023 года минимальная годовая сумма налогооблагаемого дохода, при котором налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию, увеличена до 50 000 крон. Ранее эта сумма составляла 15 000 крон.

Увеличение пособия на питание

В 2023 году меняется и размер пособия на питание сотрудников, если работодатель решит увеличить вознаграждение работника в виде денежного взноса (stravenkový paušál). Денежная надбавка на питание за одну смену освобождается от подоходного налога (а значит, и от страховых взносов) со стороны работника в размере до 70% верхней границы нормы питания. В 2023 году сумма составит 107,10 крон (70% от 153 крон).

Увеличение лимита регистрации по НДС

Что касается НДС, годовой лимит обязательной регистрации для НДС с 1 января 2023 года увеличен с 1 миллиона до 2 миллионов крон. Те, кто еще не были плательщиками НДС и превысили оборот в 1 миллион крон в декабре (но при этом не превысили границу в 2 миллиона крон), то они не станут плательщиками НДС.

Любой предприниматель с оборотом от 1 до 2 миллионов крон, которому не удалось аннулировать свою регистрацию плательщика НДС до 8 декабря, может подать заявление об аннулировании своей регистрации плательщика НДС, начиная с февраля 2023 года в соответствии со стандартными положениями НДС. Если все юридические условия соблюдены, заявление будет удовлетворено.

Введение нового налога на непредвиденную прибыль (windfall tax)

Временный чрезвычайный налог, так называемый налог на непредвиденную прибыль, будет действовать как надбавка к налогу в размере 60%. Сверхприбыль будет определяться как разница между налоговой базой в данном году и средней налоговой базой за последние 4 года (2018 — 2021 годы), увеличенная на 20%.

Новый налог будет применяться, начиная с 2023 года, к крупнейшим банкам Чехии, поставщикам энергии, АЗС и производителям газа, нефти продуктов кокса. В банковском секторе налог на непредвиденные расходы будут платить компании с чистым процентным доходом более 6 миллиардов крон за предыдущий год, что, согласно определению Чешского национального банка, является границей, разделяющей крупные и средние или малые банки.

Увеличение минимальной заработной платы

С 1 января 2023 года минимальная месячная заработная плата в Чехии увеличилась с 16 200 до 17 300 крон, а почасовая ставка — с 96,40 до 103,80 крон. При этом была повышена так называемая гарантированная заработная плата, но только в двух группах, а именно в первой и восьмой (низшей и высшей). Гарантированная зарплата в группах со второй по седьмую осталась на уровне 2022 года.

Компенсация внутренних и зарубежных поездок

Традиционно меняются и внутренние командировочные на 2023 год, которые в прошлом году менялись четыре раза. Увеличение цен на продукты питания и безалкогольные напитки в общественном питании по сравнению со статистическими данными, которые были приняты за основу значений, определенных законодательством, является основными для определения норм питания.

Постановление также изменяет размер пособия на питание за границей на 2023 год. Целью изменений является обеспечение достаточной финансовой компенсации работникам в случаях, когда работодатель направляет их в командировку за границу и в связи с этим они несут расходы на питание.

Правила расчета скидки на товары

6 января 2023 года вступила в силу поправка, которая вносит изменения в закон о защите прав потребителей и Гражданский кодекс. Одним из важных моментов, который регулирует закон, является предоставление скидок. Вводимые правила призваны помочь устранить искусственное повышение цен на товары и продукты питания до скидки. Теперь продавцы должны будут указывать все уведомления о скидках, исходя из самой низкой цены, по которой они продали товары в течение 30 дней до предоставления скидки.

Изменения для интернет-магазинов

В дополнение к вышеупомянутым правилам по скидкам поправка также вводит ряд других новшеств, связанных с интернет-магазинами. Например, будет запрещено публиковать поддельные или искаженные отзывы, а продавцам придется проверять, действительно ли отзывы оставлены людьми, которые купили товар и остались им довольны.

Отмена ЕЕТ

Изначально планировалось, что система электронной регистрации продаж (ЕЕТ) вновь начнет действовать в 2023 году после приостановки работы из-за пандемии коронавируса. Однако нынешняя правительственная коалиция в конечном итоге добилась полной отмены ЕЕТ.

Потолок цен на энергию

В середине декабря 2022 года правительство Чехии утвердило изменения в положение об установлении цен на электроэнергию и газ в условиях исключительной рыночной ситуации. Если ранее государство устанавливало предельные цены только для домашних хозяйств, индивидуальных предпринимателей, малых и средних компаний или предприятий государственного сектора, то сейчас новые лимиты распространены на остальные крупные компании. Предельная цена составляет 5 000 крон за МВтч для электроэнергии и 2 500 крон за МВтч для газа (без учета НДС и распределительных сборов).

Источник:

https://www.podnikatel.cz/clanky/velky-rozcestnik-zmen-v-roce-2023-ktere-se-tykaji-podnikatelu/