Главные нововведения в налоговой декларации за 2024 год

В налоговой декларации за 2024 год можно заявить меньше налоговых льгот и вычетов, чем раньше. В результате некоторые налогоплательщики будут платить на десятки тысяч больше подоходного налога в год. Особенно пострадают семьи, у которых дети ходят в дошкольные учреждения, а также те, кто теперь не имеет права на налоговый вычет для неработающего супруга (супруги).

Налоговые льготы и вычеты в 2024 году были сокращены, поэтому у многих людей увеличится подоходный налог.

Ежегодные налоговые обязательства значительно снижаются за счет налоговых вычетов и кредитов. Любое сокращение этих льгот оказывает прямое финансовое воздействие на налогоплательщиков, которые привыкли на них претендовать.

Налоговые вычеты и бонусы уменьшают налоговую базу при соблюдении установленных законом условий. В 2024 году налог уже не может быть уменьшен за счет уплаченных профсоюзных взносов или компенсации за экзамены по непрерывному образованию.

В этом году впервые нельзя заявить в налоговой декларации расходы на посещение ребенком детского сада, которые в 2023 году составляли 17 300 чешских крон на ребенка. Условия применения скидки для супругов также значительно ужесточились: необходимо не только иметь решающий годовой доход в размере до 68 000 чешских крон, но и выполнять условие ухода за ребенком в возрасте до трех лет. При соблюдении установленных законом условий скидка для неработающего супруга составляет 24 840 чешских крон, а для владельца удостоверения инвалида — в два раза больше.

«Например, налогоплательщик, который в 2023 году оформит максимальную сумму на оплату обучения двух детей и скидку супруга, а в 2024 году этого сделать не сможет, заплатит в год на 59 440 крон больше подоходного налога, что существенно ударит по семейному бюджету», — подсчитала Габриэла Иванко, налоговый консультант Forvis Mazars.

Индивидуальные предприниматели будут платить больше

Конечно, отмена платы за обучение и изменения в скидке для супругов также затронут предпринимателей-физлиц, которые не платят единый фиксированный налог (паушальный налог) и подают налоговые декларации.

Однако самозанятым также придется считаться со значительно возросшими платежами по обязательным страховым взносам. Минимальные базы для начисления взносов значительно выросли. 

«Самозанятые лица, уплачивающие минимальные взносы на социальное и медицинское страхование, в 2023 году заплатили в общей сложности 67 987 чешских крон обязательных страховых взносов, а в 2024 году заплатят 81 836 чешских крон, что больше чем на 20 процентов», — отметила Иванко.

Следите за изменением авансов

В зависимости от полученной в 2024 году прибыли индивидуальные предприниматели должны следить за изменениями в банковских поручениях на уплату авансов по социальному и медицинскому страхованию и, возможно, по подоходному налогу.

Аванс по медицинскому страхованию должен быть уплачен до восьмого числа следующего месяца, аванс по социальному страхованию — до конца текущего месяца, а по подоходному налогу периодичность уплаты авансов варьируется в зависимости от рассчитанного годового налогового обязательства.

«Если годовой подоходный налог составляет до 30 000 чешских крон, то он уплачивается единовременно за весь год, если от 30 000 до 150 000 чешских крон, то он уплачивается в виде полугодовых авансов в срок до 16 июня и 15 декабря, а если налог превышает 150 000 чешских крон, то уплачиваются квартальные авансы в срок до 17 марта, 16 июня, 15 сентября и 15 декабря», — напоминает налоговый консультант Габриэла Иванко.

Отмена некоторых налоговых вычетов не повлияет на пенсионеров-предпринимателей, подающих декларации, так как они обычно претендуют только на основную скидку для налогоплательщика. В 2024 году эта скидка остается такой же, как и в 2023 году — 30 840 чешских крон.

«Предприниматели-пенсионеры всегда рассчитывают социальное и медицинское страхование исходя из своей фактической прибыли, поэтому повышение минимальных страховых взносов их не коснется», — сказал Иванко.

Студенты потеряли скидку

В предыдущие годы студенты, подающие налоговые декларации, привыкли претендовать не только на основную налоговую скидку в размере 30 840 чешских крон на одного налогоплательщика, но и на студенческую скидку в размере 4 020 чешских крон. Однако в 2024 году на эту скидку претендовать больше нельзя. Расчет подоходного налога для них будет такой же, как и для других налогоплательщиков.

«Однако и в 2024 году самозанятость во время учебы считается вторичной деятельностью для целей расчета социального и медицинского страхования. Таким образом, минимальные базы для начисления взносов не применяются к студентам-предпринимателям», — отметила налоговый консультант.

В связи с уменьшением второго налогового диапазона, в котором ставка подоходного налога составляет 23%, налогоплательщики с высокими доходами также будут платить больше налогов. Ставка налога в первом диапазоне осталась неизменной — 15%. В 2024 году доход свыше 1 582 812 чешских крон уже облагается налогом по более высокой ставке, а в 2023 году — свыше 1 935 552 чешских крон.

«В 2024 году также повышается максимальная база для уплаты социального страхования, которая увеличивается с 1,93 до 2,1 миллиона. чешских крон по сравнению с предыдущим годом. Таким образом, люди с высокими активными доходами будут платить больше в фонд социального страхования», — пояснила Иванко.

На какие важные даты следует обратить внимание

Меньше всего забот с налогами у работников, которые могут попросить своего работодателя о ежегодном налоговом расчете. В этом случае им достаточно предоставить в отдел заработной платы все документы, уменьшающие годовую налоговую базу или исчисленный подоходный налог, и ждать возврата излишне уплаченного налога.

Однако работодатель не производит расчет годового налога автоматически, сотрудники должны подать заявление до понедельника, 17 февраля.

Налогоплательщики, которые будут подавать декларацию за 2024 год «по старинке», на бумаге, должны сделать это до 1 апреля. Если они подают декларацию в электронном виде, срок продлевается на один месяц. У всех самозанятых есть электронный ящик данных, поэтому для них срок подачи декларации продлен до 2 мая.

Индивидуальные предприниматели, которые выполнили свои налоговые обязательства, добровольно перейдя на ежемесячную фиксированную ставку налога (паушальный налог), не подают налоговые декларации. Остальные подают декларации и заявления независимо от основного или дополнительного вида деятельности и количества месяцев самозанятости.

Срок подачи отчетности в страховую компанию и местное районное управление социального обеспечения — один месяц после срока подачи налоговой декларации (то есть до 2 мая) или до 2 июня, если налоговая декларация подается в электронном виде.

Самозанятые налогоплательщики, пользующиеся услугами налогового консультанта, могут подать отчетность позднее. В этом случае крайний срок подачи налоговой декларации — 1 июля, а декларации — на месяц позже, то есть 1 августа.

Источник:

https://www.novinky.cz/clanek/ekonomika-danove-priznani-2025-zmeny-40507822#dop_ab_variant=0&dop_source_zone_name=novinky.sznhp.box&source=hp&seq_no=1&utm_campaign=abtest277_vis_box_impress_varDD&utm_medium=z-boxiku&utm_source=www.seznam.cz