Bolt, Liftago, Uber: как правильно платить налоги

В последние годы все большую популярность приобретает использование услуг такси через мобильные приложения, такие как Bolt, Liftago и Uber. Если вы планируете начать зарабатывать деньги таким образом или уже начали вести предпринимательскую деятельность в этой области, эта статья для вас.

Независимо от того, решите ли вы оказывать услуги такси через мобильное приложение в качестве основного или дополнительного вида деятельности, у вас возникнут определенные налоговые обязательства. Будучи индивидуальным предпринимателем (OSVČ), вы должны иметь лицензию на ведение деятельности в сфере такси. Но на этом ваши обязанности не заканчиваются.

Подоходный налог (НДФЛ)

Как индивидуальный предприниматель, вы обязаны подать декларацию о подоходном налоге после окончания налогового периода (календарного года). Это не нужно делать, только если ваш общий годовой налогооблагаемый доход составляет менее 50 000 чешских крон или если если вы трудоустроены, а предпринимательство является дополнительным доходом, размер которого не превышает 20 000 чешских крон в год, при этом других доходов у вас нет.

Как индивидуальный предприниматель, у вас есть три варианта ведения учета: бухгалтерский учет, налоговый учет или или учет доходов и дебиторской задолженности. 

Если вы ведете бухгалтерский учет, ваша налоговая база строится как доходы за вычетом расходов, т. е. вы действуете не на основе движения денежных средств, а на основе возникновения учетных случаев. Бухгалтерский учет представляет собой наиболее сложную запись, поэтому на практике большинство физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, не ведут его (если только они не стали субъектами бухгалтерского учета по закону).

Если вы ведете налоговый учет, вы записываете все доходы и расходы, дебиторскую задолженность, обязательства и активы. В таком случае основой налога является разница между доходами и расходами, явно затраченными на их достижение, обеспечение и поддержание.

В случае ведения учета доходов и дебиторской задолженности применяется фиксированная ставка расходов (паушал). В случае службы такси эта фиксированная ставка составляет 60% дохода. Таким образом, основой налога являются доходы, уменьшенные на расходы в размере 60%, то есть фактически доход составляет 40%. В большинстве случаев этот способ является наиболее выгодным для службы такси.

Также возможно ведение налогового учета с тем, что только после окончания налогового периода вы решите, будете ли вы применять фактические или фиксированные расходы, в зависимости от того, что окажется выгоднее. В таком случае следует иметь в виду, что в случае перехода от фактических расходов к фиксированным и наоборот налоговая база за предыдущий налоговый период должна быть скорректирована согласно параграфу 8 статьи 23 закона о налоге на прибыль. 

Налоговая база впоследствии уменьшается на необлагаемую налогом часть налога (например, проценты по ипотечному кредиту, пожертвования, пенсионное страхование и страхование жизни и т. д.) и умножается на ставку налога, которая увеличивается в два раза. Ставка 15% применяется к 36-кратной средней брутто-зарплате (на 2024 год сумма составляет 1 582 812 чешских крон), а сверх этой суммы применяется ставка 23%. После расчета налога применяются налоговые скидки (например, скидка для налогоплательщика, для супруга и т.п.) и налоговые льготы для детей. По возникшему налоговому обязательству рассчитываются авансовые платежи по НДФЛ за следующий налоговый период.

Медицинское и социальное страхование

Будучи индивидуальным предпринимателем, вы должны ежемесячно платить взносы за медицинское и социальное страхование. В течение года вы платите авансовые платежи по этим двум страховкам, при этом после окончания года вы обязаны предоставить отчеты в медицинскую страховую компанию и управление социального обеспечения, где итоговая сумма платежей будет скорректирована в зависимости от вашего заработка. В результате получается либо переплата, либо недоплата.

В первый год деятельности за основную деятельность выплачиваются минимальные действительные в данном году авансовые платежи (на 2024 год действительный авансовый платеж составляет 2968 чешских крон для медицинского страхования и авансовый платеж в размере 3852 чешских крон для пенсионного страхования). В последующие годы размер аванса определяется по данным предыдущего года, но эта сумма не должна быть ниже минимального размера.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

В соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость вы обязаны ежемесячно контролировать свой оборот (доход/выручку), при этом если ваш оборот превышает 2 000 000 чешских крон в течение 12 последовательных месяцев (не календарного года), вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. В этом случае вы должны платить налог на добавленную стоимость в размере 21% с каждой продажи, то есть с каждой поездки, совершенной для клиента. С другой стороны, вы можете претендовать на вычет по налогу на добавленную стоимость за полученные услуги, использованные для вашего бизнеса. 

Но на этом ваши обязательства с точки зрения налога на добавленную стоимость не заканчиваются. Поскольку вы используете мобильное приложение для управления службой такси, вам ежемесячно выставляется счет от компании, управляющей платформой, через которую вы предоставляете свои услуги. Эти компании созданы в государстве-члене Европейского Союза, кроме Чешской Республики.

Учитывая, что услуга оказывается между двумя обязанными лицами (предпринимателями), местом оказания такой услуги является место нахождения получателя услуги, то есть вас. Это означает, что в соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость вы становитесь идентифицированным лицом, поэтому вы должны декларировать налог при получении этой услуги, то есть вы платите 21% дополнительно к цене за использование платформы. Вы становитесь идентифицированным лицом со дня получения услуги с местом исполнения в стране от лица, не проживающего в стране, и обязаны подать заявление о регистрации в течение 15 дней со дня получения этой услуги. Вы декларируете исходящий налог в налоговой декларации, которую обязаны подавать за тот налоговый период (месяц), в котором вы получили такую ​​услугу.

Если вы плательщик НДС, то с одной стороны, вы декларируете налог на результат услуги, полученной от оператора платформы, с другой стороны, вы претендуете на ту же сумму в качестве вычета, то есть возникающее налоговое обязательство от этой транзакции равно нулю.

Важно помнить, что правильный учет доходов и расходов, своевременная подача налоговых деклараций и отчетов в медицинскую страховую компанию и управление социального обеспечения, а также отслеживание оборота для целей НДС являются ключом к бесперебойной работе вашего таксомоторного бизнеса. Если вы не уверены, как правильно поступить или какие обязательства на вас возлагаются, рекомендуем обратиться к специалистам.

Источник:

https://portal.pohoda.cz/dane-ucetnictvi-mzdy/dan-z-prijmu/danove-povinnosti-prepravcu-podnikajicich-skrz-mob