Какие документы нужно подготовить для подачи налоговой декларации в 2023 году?

Приближается срок подачи налоговой декларации за 2022 год. Какие документы нужны для составления декларации — рассказываем в этой статье.

Для физических лиц налоговым периодом считается календарный год, даже если физические лица ведут предпринимательскую деятельность и бухгалтерский учет, в котором они используют финансовый год в качестве отчетного периода.

Сроки подачи налоговой декларации

Как правило, физические лица обязаны подать налоговую декларацию в течение трех месяцев после окончания налогового периода, то есть до 1 апреля. Если эта дата не является рабочим днем, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию на следующий рабочий день. Таким образом, налоговая декларация за 2022 год должна быть подана до 3 апреля 2023 года.

Если плательщики подоходного налога подают свои декларации в электронном виде, срок подачи продлевается до четырех месяцев после окончания налогового периода, то есть до 2 мая. И опять же, если эта дата не является рабочим днем, крайним сроком подачи является следующий рабочий день. В 2023 году налогоплательщики, которые подают налоговую декларацию за 2022 год в электронном виде, должны это сделать до 2 мая.

Продленный период до шести месяцев может быть использован теми налогоплательщиками, которые ведут учет в соответствии с юридическим обязательством и их отчеты должен проверять аудитор, или если налоговую декларацию обрабатывает и представляет налоговый консультант или юрист. В этом случае крайний срок подачи налоговой декларации — 3 июля 2023 года.

Способы подачи налоговой декларации

У налогоплательщиков есть несколько вариантов подачи налоговой декларации в налоговую инспекцию. Основным вариантом, используемым многими налогоплательщиками, является подача заполненной формы в отделении соответствующей налоговой инспекции (для физических лиц — по месту жительства, для юрлица — по месту регистрации).

Однако, налогоплательщики могут подавать декларации и другими способами. Они могут отправить документ, например, по почте. Физические лица, которые владеют электронным ящиком данных или зарегистрированы на портале «Мои налоги», могут подавать свои декларации в электронном виде.

Однако, некоторые физические лица обязаны подавать декларации в электронном виде. В Налоговом кодексе прямо указывается, что «если налоговый субъект или его представитель имеет доступ к ящику данных, установленному законом, или обязан по закону иметь финансовую отчетность, заверенную аудитором, он обязан представить декларацию только в электронном виде».

Подтверждение размера доходов

Плательщик подоходного налога указывает в декларации все свои доходы. В отличие от юридических лиц налоговая база делится на пять категорий, а именно доход от занятости, доход от предпринимательской деятельности, доход от основных средств, доход от сдачи в аренду и другие доходы. Поэтому при составлении налоговой декларации необходимо указывать все доходы, подлежащие налогообложению.

Если налогоплательщик имеет доход от работы по найму и не использует возможность ежегодного расчета со стороны работодателя, он должен подать налоговую декларацию. Работодатель не всегда может произвести ежегодный расчет по налогу, например, если сотрудник одновременно работает на нескольких работах. Для подачи налоговой декларации налогоплательщику потребуется справка о налогооблагаемом доходе от зависимой деятельности.

В случае, если налогоплательщик ведет бизнес в качестве так называемого самозанятого лица, он должен указать полученный доход в своей налоговой декларации и может списать расходы, связанные с получением, обеспечением и поддержанием налогооблагаемого дохода. В этом случае самозанятые лица могут выбирать между применением так называемых ставки фиксированных расходов или фактических расходов.

Если налогоплательщики регистрируют другие доходы, они также должны указать их в своей налоговой декларации.

Необлагаемые суммы налоговой базы

Плательщики имеют возможность уменьшить свою налоговую базу на так называемые необлагаемые суммы, которые регулируются законом о подоходном налоге в разделе 15. Налогоплательщики могут вычесть из суммы налога, например, пожертвования, проценты по ипотечным кредитам, взносы на страхование жизни, пенсионное страхование, расходы на исследования и разработки, профсоюзные взносы, расходы на экзамены и др.

Если налогоплательщик хочет вычесть проценты ипотечного кредита, необходимо предоставить справку об уплате процентов по этому кредиту. Если проценты применяются впервые в данном году, договор ипотечного кредита также должен быть предоставлен. Чтобы применить скидку, это должен быть ипотечный кредит, связанный с обеспечением собственных жилищных нужд.

Налогоплательщикам также потребуется подтверждение оплаченных пенсионных накоплений или взносов на страхование жизни. Необлагаемая налогом сумма должна быть подтверждена как документом об уплате этих сумм, так и договором, если вычитаемые затраты указаны впервые.

Если налогоплательщик делает пожертвования, они должны задокументировать их квитанцией о пожертвовании. Например, благотворительностью считается и бесплатная сдача крови, соответствующее подтверждение выдается медучреждением.

При внесении профсоюзных взносов или оплате экзаменов, подтверждающих дальнейшее образование, также предоставляется подтверждение об уплате взносов.

Налогоплательщики также могут заявить о налоговом убытке, который был оценен в предыдущих налоговых периодах, в течение пяти последующих налоговых периодов. Таким образом, если налогоплательщик сообщает об убытке в 2022 году, он может указать его в налоговой декларации не позднее, чем за налоговый период 2027 года.

Вопрос необлагаемых сумм достаточно обширен, и налогоплательщики должны предоставить множество документов и выполнить бесчисленное количество условий, чтобы сумма была заявлена ​​как необлагаемая налогом. Поэтому необходимо действовать по закону, в котором указаны все условия. Если вы не уверены, нужно проконсультироваться с налоговым консультантом о возможности применения налоговых льгот.

Налоговые льготы

Однако, рассчитанный налог в налоговой декларации может быть не окончательным. Налогоплательщики имеют возможность уменьшить свои окончательные налоговые обязательства за счет так называемых налоговых скидок. Среди наиболее распространенных скидок — скидка налогоплательщика, скидка на неработающего супруга, скидка на учебу, скидка по инвалидности и налоговая скидка на детей.

Каждый налогоплательщик автоматически получает скидку налогоплательщика, которая на 2022 год составляет 30 840 крон. Таким образом, даже нерезиденты могут воспользоваться скидкой. Скидка считается годовой и не нуждается в пропорциональном перерасчете, если налогоплательщик имеет доход только за часть налогового периода.

Если налогоплательщик проживает с супругом или зарегистрированным партнером, который имел доход до 68 000 крон в налоговом периоде, можно уменьшить налог на скидку для супруга в размере 24 840 крон. В случае, если супруг является держателем карты ZTP/P, скидка удваивается. К налоговой декларации нужно приложить заявление о том, что супруг, к которому применяется скидка, не имел доходов выше установленного законом предела в течение налогового периода.

Налоговые льготы для детей (так называемая «детская скидка») может быть применена налогоплательщиком к ребенку-иждивенцу при соблюдении определенных законом условий. В общем случае скидка может применяться до достижения ребенком 18 лет или до 26 лет, если ребенок является студентом. Однако, и здесь существуют относительно обширные условия и специфические ситуации. Обратите внимание, что только один человек может претендовать на детскую скидку в данном календарном месяце. Таким образом, налогоплательщики могут договориться о распределении этой скидки. Здесь также необходимо предоставить заявление или подтверждение с места работы о том, что другой родитель (или налогоплательщик, который может претендовать на скидку) не претендует на скидку на ребенка.

Источник:

https://www.podnikatel.cz/clanky/jake-podklady-si-musite-pripravit-pro-priznani-k-dani-z-prijmu/