В каких случаях предприниматель, который перешел на фиксированный налог, должен подавать налоговую декларацию?

Многие предприниматели в Чехии воспользовались возможностью перейти на схему налогообложения по фиксированной ставке. Однако не все из них выполнили необходимые условия и поэтому должны подать налоговую декларацию до 2 мая 2023 года или выйти из системы единого налога.

Схема фиксированной ставки налога очень популярна среди предпринимателей, особенно в последние два года. Неоспоримым преимуществом является низкий уровень бюрократии и тот факт, что предпринимателям не нужно подавать налоговую декларацию. Но что делать, если по закону налогоплательщик обязан подать декларацию?

Условия для вступления в систему фиксированного налога

Чтобы начать платить фиксированный налог, предприниматель должен зарегистрироваться в этой системе. Регистрация осуществляется с помощью формы уведомления (выдается Министерством финансов), которую налогоплательщик заполняет и подает в местное налоговое управление. Однако обратите внимание на сроки — уведомление должно быть подано до 10 января соответствующего налогового года.

Закон о подоходном налоге определяет условия, которые должны быть выполнены налогоплательщиком в схеме с фиксированной ставкой по состоянию на первый день налогового периода. На сайте налоговой администрации эти условия определены следующим образом:

• налогоплательщик является самозанятым лицом в соответствии с законом о пенсионном страховании и законом о государственном медицинском страховании, на которого распространяется законодательство, регулирующее эти виды страхования, и не освобожден от обязанности платить взносы на государственное медицинское страхование в связи с длительным пребыванием за границей,
• не облагается НДС и не подлежит регистрации по НДС, за исключением обязанности регистрации идентифицированного лица,
• не является участником публичного товарищества с ограниченной ответственностью,
• не является должником, в отношении которого возбуждено дело о несостоятельности,
• в налоговом периоде, непосредственно предшествующем рассматриваемому налоговому периоду, он не превысил лимит дохода для регистрации в системе единого налога,

Другие необлагаемые доходы и единый налог

В целом доход от активов, арендной платы и другие доходы (т.е. доходы, предусмотренные разделами § 8 – § 10 Закона о подоходном налоге) не входят в лимит годового дохода от самозанятости. Поэтому, если есть доход такого рода, он не ограничивает налогоплательщика от вступления в схему единого налога, но налогоплательщик должен оценить, равен ли его налог ставке единого налога, или он все-таки должен подать налоговую декларацию.

Если указанный доход налогоплательщика не превышает совокупную сумму в 15 000 крон, то подоходный налог по-прежнему будет равен единому налогу, и налогоплательщику не нужно подавать ни налоговую декларацию, ни отчеты страховую компанию и управление социального обеспечения. Однако это правило не действует, если указанный доход превышает 15 000 крон. В этом случае налогоплательщик не имеет права на единый налог, но наличие такого дохода не является основанием для отказа от режима единого налога. Предприниматель обязан задекларировать доход в налоговой декларации и представить отчеты в медицинскую страховую компанию и управление социального обеспечения.

Таким образом, налогоплательщики с доходами по § 8 — § 10 могут правомерно перейти на налоговый режим с фиксированной ставкой, если они выполняют все остальные установленные законом условия, за исключением того, что по окончании года они должны будут подать как декларацию о доходах физических лиц, так и отчеты о доходах и расходах.

Возможные причины для подачи налоговой декларации

В течение налогового года могут возникнуть ситуации, которые дадут повод для подачи налоговой декларации. Как правило, это ситуации, когда налогоплательщик получает доход не от индивидуальной трудовой деятельности, превышающий 15 000 крон. К ним относятся, например, доходы от капитальных активов, доходы от аренды или другие доходы. Наличие таких доходов вызывает у налогоплательщика обязанность подать налоговую декларацию.

Однако налогоплательщик, который будет иметь доход от работы по найму, не облагаемый налогом у источника, также должен подать декларацию.

Для того чтобы попасть в режим единого налога, налогоплательщик должен соответствовать установленным законом условиям. Если по окончании налогового года он обнаружит, что не выполнил эти условия, он должен подать налоговую декларацию с указанием всех налогооблагаемых доходов. Однако нарушение условий не всегда является причиной для выхода из схемы с фиксированной ставкой налога.

Обработка декларации и зачет авансов

Если налогоплательщик в рамках схемы налогообложения с фиксированной ставкой обязан подать налоговую декларацию, он должен указать в ней весь налогооблагаемый доход, который подлежал налогообложению в соответствующем году, включая доход от самозанятости, как указано в разделе 7 Закона о подоходном налоге.

При подготовке самой налоговой декларации налогоплательщик действует так же, как если бы он вообще не находился в налоговом режиме с фиксированной ставкой. Изменение происходит только в момент расчета налогового обязательства, к которому добавляются единовременные авансовые платежи.

Подготовка отчетов по медицинскому и социальному страхованию

Если налогоплательщик обязан представить отчеты о доходах и расходах за предыдущий период в дополнение к обязанности подать налоговую декларацию, он должен учесть в отчетах уже уплаченные авансы по социальному и медицинскому страхованию.

Источник:

https://www.podnikatel.cz/clanky/kdy-musim-podat-priznani-jako-poplatnik-v-rezimu-pausalni-dane/?utm_source=push&utm_campaign=2023-03-29