OSVČ и s.r.o. в Чехии: в чем разница?

Каковы основные различия между ведением бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя (OSVČ) и в качестве s.r.o.? Рассказываем в этой статье.

Многие предприниматели задаются вопросом, вести ли бизнес в качестве индивидуального предпринимателя (OSVČ) или создать компанию с ограниченной ответственностью (s.r.o.). Оба варианта имеют свои плюсы и минусы.

Вопрос о том, что лучше — работать “на себя” в качестве индивидуального предпринимателя или учредить компанию с ограниченной ответственностью — волнует многих предпринимателей. И не только в начале предпринимательской деятельности. Способ ведения бизнеса влияет на многие другие аспекты — налогообложение доходов, взносы на социальное обеспечение и медицинское страхование, ответственность и др.

Физическое или юридическое лицо?

Если предприниматель ведет бизнес как физическое лицо (индивидуальный предприниматель), то его деятельность регулируется в основном законом о лицензировании торговли. Предпринимательской считается деятельность, которая осуществляется последовательно и самостоятельно, от своего имени, под свою ответственность, с целью получения прибыли и на условиях, установленных законом.

Получение лицензии на предпринимательскую деятельность представляет собой ничего сложного. Достаточно обратиться в торговое представительство, предоставить необходимые разрешения, зарегистрироваться в соответствующих органах, и предприниматель может начинать свою деятельность. Однако с началом бизнеса связано множество других обязательств, которые, в зависимости от вида бизнеса, предприниматели должны оформить до начала своей деятельности.

Для юридических лиц начало бизнеса немного сложнее. Для того чтобы создать ООО, участник должен составить учредительный договор. Этим обычно занимается нотариус, который не только составляет договор, но и подает предложение о регистрации компании в Коммерческий регистр.

Для того чтобы компания была зарегистрирована, акционер должен внести уставной капитал (от 1 кроны), предоставить компании юридический адрес, зарегистрировать предприятие в бюро по лицензированию торговли и т.д. Создание ООО требует не только больших административных, но и финансовых затрат.

Ответственность

Многие предприниматели не понимают, что между ведением бизнеса физическим лицом и юридическим лицом существует принципиальная разница. В то время как физические лица работают «на себя»), ООО является самостоятельным юридическим лицом.

Предприниматели — физические лица — несут ответственность за возможные долги и причиненный ущерб всем своим имуществом (а не только имуществом своего предприятия). Поэтому, если по вине физических лиц возникает долг, с предпринимателей может быть взыскана их частная собственность. ООО, как отдельные юридические лица, имеют собственное имущество и активы, которыми они отвечают по своим обязательствам. Таким образом, имущество акционеров в определенной степени защищено.

Варианты налогообложения

У физических лиц есть несколько вариантов того, как они регистрируют и впоследствии облагают налогом свои доходы и расходы. Наиболее часто используемые варианты включают ведение налогового учета (т.е. применение фактических расходов), применение единой ставки расходов или регистрацию в налоговой системе с фиксированной ставкой налога. Однако физические лица могут (в некоторых случаях даже обязаны) вести бухгалтерский учет.

В то время как физические лица облагаются налогом на разницу между доходами и расходами (если они не ведут бухгалтерский учет), юридические лица облагаются налогом на разницу между доходами и расходами и обязаны вести бухгалтерский учет. Ведение бухгалтерского учета само по себе намного сложнее, чем, например, ведение налогового учета, как с административной, так и с профессиональной точки зрения.

Необходимо различать такие основные понятия, как доход и выручка, затраты и расходы. Доходы рассматриваются как реализованная продукция, выраженная в кронах, в то время как расходы представляют собой потребленную продукцию (услуги, товары). Ни расходы, ни доходы не обязательно должны быть связаны с денежным потоком в определенный момент времени. Доходы и расходы, с другой стороны, представляют сам денежный поток.

Существует также разная ставка налога для физических лиц и корпораций. Доходы физических лиц облагаются налогом по ставке 15 %, а корпорации — по более высокой ставке 19 %. В некоторых случаях физические лица могут облагаться налогом по более высокой ставке — например, 23 %.

Рассмотрим разницу между налогообложением для физических лиц и ООО. Например, индивидуальный предприниматель за 2022 год выставил фактур на общую сумму 500 000 крон. Если он ведет налоговый учет (т.е. применяет систему фактических расходов), то база для расчета налога на прибыль составляет 390 000 крон. Если же ИП применяет единую ставку расходов (60%), то база для расчета налога составляет 160 00 крон при такой же сумм выставленных фактур. Если же s.r.o. получило за 2022 год доход в размере 500 тысяч крон, то база для расчета налога на прибыль составит 490 000 крон.

В приведенном примере видно, что налогообложение физических лиц относится к фактически полученному доходу. В случае с бухгалтерским учетом налогооблагаемая сумма включает реализованную продукцию, то есть доход, независимо от того, выплачивается ли он.

Однако в чем предпринимателям следует быть особенно внимательными, так это в распоряжении полученными средствами. В то время как физические лица могут свободно распоряжаться своими доходами, это не относится к юридическим лицам. Реализованный доход и полученные средства принадлежат не акционеру, а юридическому лицу. Таким образом, акционер не может «просто так» потратить деньги юридического лица. Если он хочет обналичить полученную прибыль, он должен сделать соответствующую запись и заплатить налог в размере 15%.

Социальное обеспечение и медицинское страхование

Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны платить взносы на социальное и медицинское страхование, а затем, предоставив выписку за предыдущий период, отчитаться по ним и, при необходимости, заплатить дополнительные суммы. Размер страховых взносов зависит от дохода физических лиц, при этом предприниматели должны платить минимальные взносы по социальному и медицинскому страхованию.

Юридические лица не облагаются взносами на социальное и медицинское страхование. Обязанность по уплате взносов на социальное и медицинское страхование возникает только в том случае, если юридическое лицо нанимает на работу физических лиц.

Источник:

https://www.podnikatel.cz/clanky/jake-jsou-hlavni-rozdily-mezi-podnikanim-jako-osvc-a-eserockem/