Расходы, которые предприниматели часто упускают из виду

Предприниматели часто платят больше налогов только потому, что не используют все возможности, которые им предоставляет закон. За счет этого можно сэкономить тысячи крон в год.

Знание закона сэкономит деньги

Закон о налогах на доходы (Закон № 586/1992) позволяет применять широкий спектр расходов, если они связаны с предпринимательской деятельностью и эти расходы могут быть подтверждены. Однако практика показывает, что многие мелкие предприниматели этими возможностями вообще не пользуются. Результатом является более высокая налоговая база и, следовательно, более высокие отчисления на социальное и медицинское страхование.

Расходы на автомобиль и командировочные расходы

Автомобиль является необходимым средством для большинства предпринимателей. Расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, командировочные расходы и другие расходы, которые могут быть признаны налоговыми, определены в § 24 Закона о налогах на доходы.

Согласно § 24 п. 2 этого закона вы можете применить расходы на командировки. Эти расходы включают расходы на проживание, проезд на общественном транспорте, расходы на топливо, потребленное автомобильным транспортным средством, включенным в коммерческое имущество налогоплательщика, приобретенным в финансовый лизинг, арендованным или используемым на основании договора о заимствовании, а также другие необходимые расходы.

Однако расходы могут быть заявлены и на транспортное средство, которое не включено в активы. В этом случае можно заявить расходы в размере базовой ставки возмещения, но не более базовой ставки возмещения, установленной для сотрудников, получающих заработную плату, и возмещение расходов на потребленное топливо. Для определения расходов на потребленное топливо можно использовать средние цены на топливо, установленные для целей предоставления компенсации за командировочные расходы в соответствии с Трудовым кодексом. Если предприниматель использует более высокие цены, он обязан предоставить документы, подтверждающие их покупку.

Если транспортное средство используется и в личных целях, необходимо пропорционально распределить расходы, но и в этом случае целесообразно вести журнал учета поездок и включать часть расходов в затраты.

Если расходы, связанные с эксплуатацией (в частности, топливо и парковка), невысоки, в определенных обстоятельствах можно воспользоваться так называемой паушальной суммой на транспортное средство. В этом случае можно заявить до 5 000 крон в месяц в качестве налоговых расходов, то есть 60 000 крон в год.

Домашний офис и расходы на энергию

Многие мелкие предприниматели работают из дома, но лишь немногие используют возможность вычесть часть расходов на энергию, интернет или воду, если они доказано используются для ведения бизнеса.

Соответствующую часть расходов можно отнести к налоговым расходам, но это необходимо доказать. Хорошо иметь четко установленное соотношение — например, в зависимости от площади помещения, которое используется в качестве офиса. 

Типичные расходы, которые можно отнести на расходы, — это расходы на электричество, отопление, интернет, мобильные услуги или даже расходы на оборудование рабочего места. § 24, абз. 1 устанавливает, что налогом подлежат все расходы, понесенные для достижения, обеспечения и поддержания доходов. 

Предприниматели часто слишком узко понимают этот пункт и забывают, что даже стул, стол или компьютер, используемые исключительно для работы, относятся к расходам.

Можно также распределить другие расходы на потребляемые услуги, например, интернет, телефонные счета и другие подобные услуги.

Образование и профессиональное развитие

Еще одна область, в которой часто допускаются ошибки, — это расходы на образование. Согласно § 24, абз. 2, буква j), можно отнести к расходам расходы на профессиональные тренинги, курсы или литературу, если они связаны с предпринимательской деятельностью. Для предпринимателя в сфере косметологии это могут быть профессиональные семинары по новым технологиям, а для бухгалтера — тренинги по изменениям в законодательстве.

Очень часто предприниматели оплачивают «из своего кармана», например, книги или онлайн-курсы, и вообще не включают их в расходы. Между тем, образование является одним из лучших примеров инвестиций, которые не только признаются для целей налогообложения, но и повышают качество и конкурентоспособность бизнеса.

Мелкое имущество и рабочие принадлежности

Закон различает материальное имущество и упоминает так называемое мелкое имущество. Если вы приобретаете вещи по цене до 80 000 крон и со сроком использования менее одного года, вы можете отнести их непосредственно на расходы в полном объеме. Обычно это ноутбуки, телефоны, инструменты, принтеры и другое мелкое имущество.

Однако предприниматели часто допускают ошибку, покупая некоторые вещи «в личный учет» и не отражая их в бухгалтерском учете. Таким образом, они теряют возможность немедленной экономии на налогах. Также забывают о мелких принадлежностях, таких как ежедневники, канцелярские принадлежности, лицензии на программное обеспечение или подписка на онлайн-инструменты, хотя именно эти регулярные расходы могут составить значительную сумму.

Если предприниматели приобретают имущество стоимостью более 80 000 крон, они не включают эти расходы в расходы сразу, а распределяют их по годам в виде амортизации. 

Маркетинг и представительские расходы — что можно, а что нельзя

Особый раздел составляют расходы на рекламу и представительские расходы. Закон в § 25 п. 1 т. t) четко указывает, что расходы на представительские цели (например, угощение, прохладительные напитки, подарки, не носящие рекламный характер) не подлежат налоговому вычету. С другой стороны, реклама, если она четко обоснована, подлежит вычету.

Однако предприниматели часто путают грань между этими понятиями. Если вы заказываете рекламные сувениры с логотипом компании или размещаете рекламу в Интернете, это является налоговым расходом. Однако если вы приглашаете клиента на обед без дополнительных расходов, этот расход вы не можете вычесть. Тем не менее, и в этом случае можно найти законный выход — например, организовать семинар или презентацию. Главное — всегда доказать, что расход имеет прямое отношение к получению дохода.

Мелкие предприниматели часто считают, что экономия на налогах означает сложные бухгалтерские уловки. На самом деле, это скорее вопрос последовательности и знания закона. Многие расходы, которые вы сегодня оплачиваете «из своего кармана», могут быть легально и без риска включены в налоговую базу. 

Иногда один правильно примененный параграф может сэкономить больше денег, чем вы ожидаете.

Источник:

https://www.podnikatel.cz/clanky/jak-usetrit-na-danich-naklady-ktere-podnikatele-casto-prehlizeji