Наиболее распространенные ошибки в налоговых декларациях

Наиболее распространенные ошибки в налоговых декларациях практически не меняются. В основном проблемы возникают с получением налоговых вычетов. Кроме того, в этом году следует обратить особое внимание на изменения условий предоставления налоговых льгот для неработающих супругов. 

Итак, мы составили список распространенных ошибок, которые допускают налогоплательщики.

Непредставление налоговой декларации

Основная ошибка заключается в том, что налогоплательщик, который обязан это сделать, вообще не подает налоговую декларацию. Согласно § 38g Закона о подоходном налоге, налоговую декларацию за 2024 год должен подать каждый, чей годовой доход, облагаемый подоходным налогом с физических лиц, превышает 50 000 чешских крон, если только это не освобожденный доход или доход, с которого удерживается налог по специальной налоговой ставке.

Некоторые индивидуальные предприниматели, находящиеся в режиме фиксированного налога (паушал), тоже не должны забывать подавать налоговую декларацию. Предприниматель, перешедший на режим единого налога, обязан подать налоговую декларацию за 2024 год, если в прошлом году произошла одна из следующих ситуаций:

• В течение года предприниматель работал по трудовому договору, при этом продолжительность трудовых отношений не имеет значения.
• Предприниматель выполнял работу у другого работодателя на основании трудового договора с вознаграждением, превышающим 4 000 чешских крон в месяц.
• Предприниматель заключил договор о выполнении работы с вознаграждением, превышающим 10 000 чешских крон в месяц.
• Предприниматель заключил договор о выполнении работ с вознаграждением до 10 000 чешских крон в месяц и одновременно подписал с этим работодателем декларацию налогоплательщика.
• В течение года предприниматель получил доход от сдачи в аренду движимого или недвижимого имущества на сумму более 50 000 чешских крон.
• Предприниматель продал имущество, которое принесло доход свыше 50 000 чешских крон и не являлось необлагаемым доходом (недвижимость, ценные бумаги, биткоин и т. д.).
• Он получил безвозмездный доход (подарок), превышающий 50 000 чешских крон, и этот доход не является освобожденным (освобождаются доходы от родственников по прямой линии и от избранных родственников по косвенной линии, от лица, проживающего в общем домохозяйстве), а также другие прочие доходы в соответствии со статьей 10 Закона о подоходном налоге, превышающие 50 000 чешских крон.

Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в системе единого налога, обязан подать налоговую декларацию, если он в прошлом году получил доход более 2 млн чешских крон или стал плательщиком НДС, или в отношении него было возбуждено дело о неплатежеспособности. В этом случае система единого налога прекращает действовать.

Самозанятые лица, которые решили перейти на систему единого налога только в этом году, также должны подать декларацию за 2024 год.

Непредставление декларации в электронном виде

Ошибка, которая может стоить вам 1 000 чешских крон, заключается в том, что вы не подали налоговую декларацию в электронном виде, хотя по закону обязаны это сделать. Поскольку все индивидуальные предприниматели с идентификационным номером имеют электронные ящики данных, подача декларации в электронном виде обязательна почти для всех индивидуальных предпринимателей.

Хотя самозанятый, имеющий ящик данных, обязан подавать декларацию в электронном виде, это не означает, что он должен использовать этот ящик. Существует несколько вариантов подачи декларации в электронном виде. Однако при этом декларация должна быть представлена в формате XML.

Какие существуют варианты электронной подачи декларации

Существует несколько вариантов электронной подачи декларации. Помимо ящика данных, вы можете использовать онлайн-налог на сайте Mojedane.cz, приложение Electronic Filing Office (EFO) или стороннее программное обеспечение.

Вычет скидки налогоплательщика только за часть года

Базовая скидка на налогоплательщика не уменьшается и всегда заявляется в налоговой декларации в полном объеме, независимо от того, как долго длилась деятельность. В 2024 году эта скидка составляет 30 840 чешских крон.

Ошибки в налоговом бонусе на ребенка

Большинство ошибок связано с применением налоговых вычетов и налоговых бонусов. Значительное количество ошибок допускается в отношении налогового вычета на ребенка. Размер налогового вычета на ребенка-иждивенца в совместно ведущемся домашнем хозяйстве на 2024 год составляет 15 204 чешских крон в год на первого ребенка, 22 320 чешских крон в год на второго ребенка и 27 840 чешских крон в год на третьего и каждого последующего ребенка.

Право на бонус имеет налогоплательщик, у которого есть ребенок-иждивенец, проживающий в том же домохозяйстве. Ребенок-иждивенец — это несовершеннолетний ребенок, проживающий в одном домохозяйстве с налогоплательщиком, включая месяц, в котором ребенку исполнится 18 лет. Это также относится к взрослому ребенку-студенту, проживающему в том же домохозяйстве, который перестал находиться на воспитании у налогоплательщика в связи с совершеннолетием.

Если несколько налогоплательщиков содержат ребенка в одном домохозяйстве, только один из них может претендовать на пособие за один и тот же календарный месяц. В этом случае налогоплательщики часто ошибаются, когда на пособие претендуют оба родителя. Кроме того, иногда пособие заявляется за неправильное количество месяцев, особенно в случае альтернативного ухода.

Что считается доходом супруга?

Со скидкой на неработающего супруга (супругу) также возникают проблемы. Налоговая скидка в размере 24 840 чешских крон может быть применена для супруга, проживающего вместе с налогоплательщиком в совместном домохозяйстве, если его собственный годовой доход не превышает 68 000 чешских крон. Доходы, которые не включаются в собственный доход супруга, исчерпывающим образом перечислены в Законе о подоходном налоге.

К доходам не относятся родительское пособие, государственные пособия по социальной помощи, прибавка к пенсии по нетрудоспособности, стипендия для непрерывного обучения будущей профессии, пособия по социальному обеспечению, пособия по материальной помощи и пособия по уходу, государственные взносы в дополнительное пенсионное страхование с государственным взносом, государственные взносы по закону о строительных сбережениях и о государственной поддержке строительных сбережений. В доход не включается возвращенная переплата налога за предыдущий налоговый год.

Напротив, в качестве примера сумм, которые включаются в доход, можно привести пособия по болезни (например, по беременности и родам) — о них часто забывают. Аналогично, некоторые налогоплательщики по ошибке не включают в свой доход пособие по безработице. Кроме того, помните, что ограничение в 68 000 чешских крон относится к валовому доходу, то есть к сумме всех собственных доходов за вычетом налоговых расходов.

Скидка для супругов уменьшена

С 2024 года на скидку может претендовать только налогоплательщик, проживающий в совместном домохозяйстве с супругой (супругом) и ребенком-иждивенцем налогоплательщика, не достигшим трехлетнего возраста. Скидка должна быть подтверждена налогоплательщиком документом, удостоверяющим личность супруга, а теперь также документом, удостоверяющим личность и возраст ребенка.

Плата за обучение и студенческая скидка отменены

С 2024 налогового года также отменяются студенческая скидка и налоговые бонусы за обучение. Поскольку в текущей форме декларации вы больше не найдете этих граф, ошибиться в этом вопросе будет сложно. Кроме того, с 2024 года вы не сможете уменьшать налоговую базу работников даже на сумму уплаченных профсоюзных взносов.

Неправильное заявление на вычет по ипотечным процентам

Распространенной ошибкой является также то, что проценты по ипотечному кредиту, выданному на жилье, заявляет человек, не являющийся собственником недвижимости или использующий ее не для постоянного проживания, а для отдыха или сдачи в аренду. Чтобы иметь возможность вычесть проценты, ипотека должна финансировать потребность в жилье — раздел 15(3) Закона о подоходном налоге.

Обратите внимание, что с 2021 года максимальный лимит на вычет процентов снижен с 300 000 чешских крон до 150 000 чешских крон в год, но только для жилья, приобретенного после 1 января 2021 года. Для жилья, приобретенного до 1 января 2021 года, лимит остается на уровне 300 000 чешских крон. Особые правила действуют при рефинансировании кредита. Для жилья, приобретенного до 1 января 2021 года, максимальный лимит остается на уровне 300 000 чешских крон. Однако если кредит выдается за счет дополнительных средств, то применяется новый максимальный лимит в размере 150 000 чешских крон.

Многие забывают о приложениях к декларации

Вместе с декларацией подаются как обязательные приложения к самой форме, так и различные документы, подтверждающие различные утверждения налогоплательщика в декларации.

Наиболее распространенными приложениями, которые подаются к налоговой декларации, являются:

• Финансовая отчетность
• Подтверждение налогооблагаемого дохода от работы по найму или иной самозанятости
• Подтверждение пожертвования
• Подтверждение займа на жилищные нужды и суммы процентов по этому займу
• Подтверждение сумм, выплаченных в рамках дополнительных пенсионных планов
• Подтверждение сумм, уплаченных за частное страхование жизни
• Подтверждение оплаты экзамена, подтверждающего результаты дополнительного образования
• Подтверждение доходов жены
• Отдельный лист с обоснованием дополнительной декларации
• Список для налогоплательщиков, претендующих на исключение двойного налогообложения

Если вы соответствуете требованиям и хотите, чтобы налоговая инспекция от вашего имени внесла вашу финансовую отчетность в публичный регистр, вам необходимо подать приложение к форме декларации о доходах юридических лиц, а именно «Заявление о передаче финансовой отчетности в публичный регистр».

Отсутствие подписей

Перед подачей декларации налогоплательщик должен не забыть еще раз просмотреть и проверить все формы. Если в рамках декларации налогоплательщик требует возврата переплаты, необходимо подписать и декларацию, и заявление о возврате переплаты. Это связано с тем, что подается два заявления, и оба должны быть подписаны. Часто в заявлении о возврате переплаты не хватает подписи.

Источник:

https://www.podnikatel.cz/clanky/nejcastejsi-chyby-danove-priznani-k-dani-z-prijmu-2024