Налоговый календарь на 2025 год: когда подавать отчеты?

У компаний и индивидуальных предпринимателей есть время до начала мая, чтобы подать свои налоговые декларации в электронном виде. 

Новое обязательство подавать декларации в электронном виде распространяется и на отчет для Чешского управления социального обеспечения (ČSSZ). Публикуем список сроков для самозанятых лиц, касающихся подоходного налога, социального и медицинского страхования.

Единый налог поможет избежать бумажной волокиты и сэкономить деньги

До 10 января 2025 года самозанятые могли подать заявление на уплату единого фиксированного налога. После этой даты перейти на систему единого налога можно будет только уже в следующем году, если предприниматель удовлетворяют соответствующим условиям. Единый налог помогает самозанятым избавить от двух или трех разных авансовых платежей за счет одного ежемесячного взноса, а также от обязанности подавать налоговые декларации и отчеты. Максимальный доход от самозанятости для перехода на единый налоговый режим составляет 2 миллиона чешских крон. В связи с широким диапазоном доходов налогоплательщиков, уплачивающих налог по фиксированной ставке, существует три диапазона в зависимости от суммы и характера дохода налогоплательщика.

В первом диапазоне единовременный налог устанавливается как сумма минимальной суммы страхового взноса на медицинское страхование, 1,15-кратного минимального взноса на социальное страхование и налога в размере 100 крон. Для 2025 года эта сумма составляет 8 716 чешских крон. Во втором диапазоне — 16 745 чешских крон, а в третьем — 27 139 крон.

Как перейти на единый налог

Чтобы перейти на единую ставку, достаточно подать уведомление в налоговую инспекцию. Уведомление о вступлении в схему плоской ставки необходимо подать до 10 января года, с которого вы хотите применять единый налог. Для 2025 года уведомление нужно подать до 10 января. Сам налог по фиксированной ставке уплачивается до 20 числа авансового периода (календарного месяца), за который уплачивается аванс. Обратите внимание, что если вы перейдете на единую ставку сейчас, вам все равно придется подавать декларации и отчеты за 2024 год.

Тем, кто участвовал в системе единого налога в прошлом году, по-прежнему соответствует требованиям и хочет остаться в ней, не нужно ничего делать, а просто изменить сумму фиксированного налога на основе своего дохода в 2024 г. Если в этом году они попадают в другую группу, чем в прошлом, они должны подать уведомление об изменении выбранной ими группы с фиксированной ставкой до 10 января 2025 г.

Подать декларацию в электронном виде можно до 2 мая

Основной срок подачи налоговой декларации уже несколько лет остается неизменным: в этом году он приходится на вторник, 1 апреля. Однако уже несколько лет подряд в некоторых случаях декларацию можно было подать даже 2 мая. Это связано с тем, что самозанятые и компании, подающие декларации в электронном виде, имеют возможность продлить срок подачи декларации на один месяц. Поэтому они могут подать декларацию в пятницу 2 мая (срок уплаты дополнительных налоговых платежей также продлевается до 2 мая).

Благодаря конструкции соответствующего положения налогоплательщики, подающие декларации в электронном виде, не только получают дополнительный месяц, но и даже если они пропустят продленный срок, штраф будет исчисляться с конца продленного срока. Другими словами, те, кто не успел подать декларацию о доходах к началу апреля, могут подать ее в электронном виде к началу мая без риска получить штраф. Те, кто пропустит даже майский срок, могут воспользоваться услугами налогового консультанта и подать декларацию без штрафа до начала июля.

Если вы подадите декларацию, например, в августе, то размер штрафа будет зависеть от того, подавали ли вы ее в электронном виде или за вас ее подал налоговый консультант. Если бы человек подал бумажную декларацию в августе, штраф был бы рассчитан с апреля. Если бы он подал декларацию в электронном виде, штраф начислялся бы с мая, а если за него подал декларацию консультант, штраф начислялся бы только в июле.

Кто должен подавать обязательную электронную декларацию

Однако следует иметь в виду, что два года назад ящики для сбора данных стали обязательными почти для всех лиц, занимающихся бизнесом, что влечет за собой обязанность подавать декларации в режиме онлайн. Таким образом, большинство самозанятых лиц обязаны подать декларацию в электронном виде до 2 мая 2024 года.

Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную подачу декларации

Для подачи налоговых деклараций по-прежнему существует освобождение в 5 рабочих дней, которое можно безнаказанно пропустить. Кроме того, если штраф не достигает 1 000 чешских крон, налогоплательщик не обязан его платить.

В случае несвоевременной подачи декларации срок освобождения составляет 3 календарных дня, но, как и в случае штрафов за несвоевременную подачу декларации, проценты не предусмотрены и обязанность по их уплате не возникает, если общая сумма штрафа не превышает 1 000 чешских крон по одному виду налога у одного налогового администратора за один налоговый период или за один календарный год по разовым налогам.

Проценты за несвоевременную уплату налога начисляются исходя из размера процентов за несвоевременную уплату в соответствии с Гражданским кодексом, который равен ставке репо, установленной Чешским национальным банком на первый день календарного полугодия, в котором произошла просрочка + 8 процентных пунктов. В настоящее время процентная ставка составляет 12%.

Какие сроки существуют для медицинского и социального страхования

Обе декларации — для страховой компании и управления социального страхования —  должны быть поданы в течение одного месяца после того, как предприниматель или компания подали налоговую декларацию. Индивидуальный предприниматель, не имеющий налогового консультанта, который подает декларацию в первоначально установленный срок в начале апреля, должен представить декларации не позднее первого рабочего дня мая, в пятницу 2 мая. Однако если предприниматель воспользуется возможностью подать декларацию позже, срок подачи декларации продлевается на один месяц. В этом случае предприниматель должен подать декларацию до понедельника 2 июня.

Однако обратите внимание на нововведение в сфере социального страхования. Новая процедура аналогична процедуре для налоговых органов, где введена обязательная электронная связь с налоговым администратором, если у человека есть электронный ящик для данных (по закону). Таким образом, с 2025 года обязанность подавать отдельные документы, если у предпринимателя имеется ящик для данных, предусмотренный законом, будет только в электронном виде также в области социального и медицинского страхования самозанятых лиц. А обзор доходов и расходов самозанятых лиц входит в число документов, которые с этого года должны быть поданы в электронном виде.

Что касается страховых взносов, то они по-прежнему должны быть уплачены в течение 8 дней после фактической подачи декларации. Если самозанятый подает декларацию в последний возможный день, то есть 2 мая, он должен уплатить страховые взносы до 10 мая. Если же он поторопился и подал отчет, например, 1 февраля, то уплатить страховые взносы он должен до 9 февраля.

Какие штрафы предусмотрены за просрочку

Для страховых взносов днем уплаты также считается день, когда деньги поступили на счет страховой компании и управления социального страхования. Несвоевременная уплата может повлечь за собой штраф. Размер штрафа составляет 0,05% от суммы задолженности за каждый календарный день просрочки уплаты страхового взноса. Если компетентное управление социального обеспечения разрешило выплачивать причитающуюся премию в рассрочку, пеня на такую задолженность составляет 0,025% от суммы задолженности за каждый календарный день, в течение которого продолжается выплата задолженности. Пеня начисляется со дня, следующего за днем наступления срока уплаты премии, по день уплаты задолженности включительно. Однако штраф не начисляется, если он не превышает 100 чешских крон в совокупности за один календарный год.

Авансы должны быть изменены уже в январе

С прошлого года Управление социального страхования уже установило, что если в новом календарном году месячная база начисления взносов самозанятого лица ниже минимальной месячной базы начисления взносов, то минимальная месячная база начисления взносов на пенсионное страхование и взносов на государственную политику занятости за соответствующий год устанавливается с первого календарного месяца нового календарного года до месяца, в котором будет или должен быть представлен отчет о доходах и расходах самозанятого лица за предыдущий календарный год. Такая же система действует и в отношении медицинского страхования. Таким образом, многим самозанятым приходится менять свои авансовые платежи на медицинское и социальное страхование уже в январе.

Самозанятые, для которых предпринимательство основной источник дохода и которые платили авансовые платежи меньше 4 759 чешских крон (новый размер минимального авансового платежа для самозанятых), должны уже в январе изменить их на эту сумму. Для медицинского страхования новый размер авансового платежа составляет 3 143 чешские кроны.

Источник:

https://www.podnikatel.cz/clanky/kdy-letos-podat-priznani-a-prehledy-osvc-mame-danovy-kalendar-pro-rok-2025