Как правильно реагировать на запрос от налоговой инспекции

Общение с налоговой инспекцией – одно из обычных явлений для каждого субъекта предпринимательства. Тем не менее, многие из них чувствуют себя неловко, когда  вместо того, чтобы отправить что-то в налоговую инспекцию, они получают от нее письма. В этой статье мы расскажем вам, как лучше всего поступать в таких ситуациях.

Разумеется, получателями корреспонденции из налоговой инспекции могут быть не только субъекты предпринимательства, но и обычные граждане. Поэтому желательно спокойно прочитать письмо из налоговой и не оставлять реакцию на последнюю минуту или даже воздержаться от какой-либо реакции, если вы сомневаетесь в ответе. Если налогоплательщик не уверен, должен ли он вообще реагировать, целесообразно обратиться к эксперту в данной области – то есть к налоговому консультанту или адвокату. Этот человек должен хорошо знать налоговое законодательство, в котором описаны общие права и обязанности субъектов налога, налоговых администраторов и других лиц, участвующих в налоговом производстве (помимо специальных налоговых процедур).

Обращение к специалистам необходимо при более сложных вопросах, не нужно к ним при каждом звонке или письме из налоговой инспекции.

Если компании, предпринимателю или физлицу поступает письмо с требованием сдать налоговую декларацию и он знает, что забыл сдать эту декларацию в положенный срок, лучше всего представить отчет как можно скорее, но не позднее, чем в течение срока, который налоговая инспекция указывает в письме. Согласно закону, срок может быть установлен менее 8 дней только в исключительных случаях для простых и особо срочных действий. Обычно по забытым декларациям налоговая устанавливает срок  15 или 30 дней.

Однако для налогоплательщика полезно как можно скорее выполнить свое обязательство, которым он изначально пренебрег, ведь ему может грозить неустойка, размер которой начисляется за каждый день просрочки. Согласно Налоговому кодексу просрочка более 5 рабочих дней влечет за собой обязанность по уплате штрафа в размере 0,05% установленного налога за каждый день просрочки платежа (но максимум 0,5% от общей сумма налога). Штраф не начисляется, если он меньше 1000 чешских крон.

Однако даже в ситуации, когда налогоплательщик считает, что он не обязан подавать налоговую декларацию, целесообразно отреагировать на вызов налогового администратора. В частности, это касается физических лиц – непредпринимателей, которым не нужно ежегодно подавать налоговую декларацию. Если у налогоплательщиков действительно нет никакого облагаемого налогом дохода (даже если это только доход от трудоустройства, который они могли бы включить в налоговую декларацию), им не следует игнорировать письма – как правило, налоговая инспекция не выдает требования о подаче налоговой декларации без каких-либо указаний на то, что заинтересованное лицо должно сдать налоговую декларацию. Поэтому рекомендуется либо подать нулевую налоговую декларацию, либо ответить на письмо, что у вас нет такой обязанности. Но еще лучше выяснить, действительно ли были какие-либо доходы, которые подлежали бы налогообложению. и о которых налогоплательщик мог забыть (доходы от аренды, доходы от капитального имущества или другие доходы, не облагаемые налогом).

В случае физических лиц, являющихся самозанятыми, может возникнуть ситуация, при которой у них не будет доходов или расходов от самозанятости в данном календарном году (в этом случае они не обязаны подавать налоговую декларацию, поскольку их налогооблагаемый доход не превышает 50 000 чешских крон и в то же время они не декларируют убыток в налоговой декларации, как указано в Законе о подоходном налоге). Однако если у него нет прерванного бизнеса, налоговая инспекция не имеет возможности узнать, были ли у рассматриваемого предпринимателя какие-либо доходы или расходы. Именно поэтому налоговая попросит подать налоговую декларацию за этот период – и здесь самозанятый должен откликнуться, даже если он заполнит в декларации одни нули.

Наверное, самый частое требование в сфере НДС – это требование изменить, дополнить или подтвердить данные ежемесячного отчета по НДС. К счастью, ранее действовавшие сроки сдвинулись до 17 дней со дня доставки сообщения в почтовый ящик данных (или в течение 5 рабочих дней со дня уведомления, если письмо не было доставлено через электронный ящик данных). Задача заключается в процессе взаимной сверки налоговых документов, которые налоговые субъекты направляют в составе контрольного отчета. Если они не совпадают, проблемное письмо обычно приходит к обеим сторонам. Несмотря на то, что запрос касается только одного налогового документа, он достаточно обширен по тексту, поэтому стоит его внимательно прочитать и всегда ответить в установленные сроки. В том числе и из-за того, что в инструкции написано о возможных штрафах, которые немаловажны. В ответ на этот вызов

Как правило, это подача последующего отчета о проверке, в котором исправляются ошибки или подтверждается, что первоначальный отчет о проверке был представлен правильно и с правильными данными. Может быть, кто-то подумает, а зачем мне подтверждать то, на что я имею право и почему вообще налоговая прислала мне письмо? Ответ может заключаться в том, что контрагент по ошибке ввел неверные сведения и при перекрестной проверке совпадений не было, либо он вообще не предоставил контрольный отчет и поэтому заявление на вычет НДС не могло быть перепроверено.

Вызов в рамках контрольного отчета является скорее чисто документальной проверкой, поскольку право на вычет НДС заключается не только в наличии соответствующего налогового документа, но и в факте его использования за оказанные услуги и т.п. Однако это уже является предметом призыва развеять сомнения налогового администратора. Данная процедура применяется налоговой инспекцией в ситуации, когда у нее возникают конкретные сомнения в правильности, проверяемости или полноте налоговой декларации. Срок исполнения не должен быть менее 15 дней, в уведомлении также должны быть указаны последствия, если налоговый орган не ответит. 

На практике часто случается, что, особенно в случае с декларациями по НДС, где сообщается о излишнем вычете, налоговая служба изначально не использует формальный письменный запрос для устранения сомнений, а неофициально связывается с субъектом налога по телефону, электронной почте или SMS. Как правило, инспектор просит отчеты по НДС за данный налоговый период, описание деятельности компании и важные документы, подтверждающие налоговый вычет. 

Если в офис звонит налоговый инспектор и запрашивает описанные выше документы, а клиент соглашается на такую ​​процедуру, поскольку сообщил о большом вычете НДС и ждет денег от налогового органа, мы выполним требования налогового администратора и отправим их в налоговый орган даже без надлежащего вызова в рамках процедуры устранения сомнений налогового администратора. Это значительно ускорит процесс расчета налога, и нам не придется беспокоиться о том, что незадолго до истечения срока возврата НДС (то есть через 30 дней после подачи надлежащим образом налоговой декларации) налоговый администратор будет призван устранить сомнения в соответствии с законом. Это, естественно, останавливает срок возврата НДС и ждет результата этой процедуры.

В нашей практике ни разу не случалось, чтобы налоговый администратор каким-либо образом злоупотреблял таким поведением во вред клиенту, что является частым аргументом в пользу не ответа на неофициальные звонки. Конечно, если сообщения в форме «пришлите быстро, иначе возврата не будет, или мы начнем налоговую проверку», то это скорее принудительные действия со стороны конкретного сотрудника налогового администратора, на что действительно не нужно никак реагировать. Максимум, что произойдет – придет официальный запрос, для которого налоговый администратор уже должен выполнить все требования законодательства. В нашей практике мы сталкиваемся с неформальными проблемами в области НДС, когда клиент сообщает о более высоком вычете НДС, который не соответствует предыдущему опыту его бизнеса (например, покупка основных средств, более высокая заявка на вычет НДС, чем налоговая ответственность из-за несовпадения во времени документов и др.). 

Совсем другой случай – запрос информации, используемый налоговым администратором в рамках его поисковой деятельности, или налоговые проверки на другом предприятии. Например, инспектор звонил в одну компанию и требовал перечень документов на другого налогового субъекта, который был клиентом компании. На такое неофициальное приглашение действительно нет необходимости каким-либо образом отвечать, даже если оно пришло по электронной почте (электронная почта не считается законным способом доставки). Но были случаи когда налоговый администратор запрашивал какие-либо документы, то есть поступал  правильно сформулированный запрос, который был подкреплен соответствующими положениями налогового законодательства, также был надлежащим образом обоснован и содержал определение сроков и инструкций. На такой законный запрос, конечно, необходимо отреагировать и, в частности, внимательно прочитать, что требует налоговый администратор. Фактически, зачастую даже для самого обратившегося налогового субъекта это может быть ориентиром того, что интересует налогового администратора и не обратит ли он на следующем этапе свое внимание непосредственно на вашу компанию. Нет никакого вреда, если налоговый субъект с более сложным случаем сначала ознакомит консультанта с тем, чтобы ответ на вызов был адекватным. Для обращений такого типа налоговая инспекция обычно устанавливает срок в 15 дней, который может быть продлен по требованию субъекта, но не ответить вообще невозможно. Обязанность предоставления информации налоговому администратору основана на статье 57 Налогового кодекса.

Чтобы открытие почтового ящика, в котором ждет письмо из налоговой инспекции, не стало для некоторых субъектов «сердечным приступом», рекомендую расширить опцию уведомления в почтовом ящике не только о том, что пришло сообщение , но и от кого и с каким предметом. Хоть содержание самого данного документа и не видно, но хотя бы основные тезисы видны, почему налоговая инспекция обратилась к вам.

Источник:

https://portal.pohoda.cz/dane-ucetnictvi-mzdy/ostatni-dane/reakce-na-vyzvy-z-financniho-uradu