Реклама в Facebook, Google, Instagram: кто должен платить НДС и почему?

21 ноября, 2023

Если вы используете платную рекламу в Facebook и Instagram в рамках своей предпринимательской деятельности, вы обязаны уплачивать НДС. На основании счетов-фактур за рекламу вы подаете декларацию по НДС и сводный отчет. Как правильно учитывать рекламу в социальных сетях, как заполнять налоговые формы и когда их нужно подавать в налоговую инспекцию?

Неважно, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или компанией с ограниченной ответственностью, платите ли вы НДС или нет, правило одно: как только вы запустили Facebook Ads или Instagram Ads и заплатили за рекламу, вы должны также заплатить налог на добавленную стоимость в налоговую инспекцию Чехии. Кроме того, у вас есть и другие обязательства.

Ознакомьтесь с обзором того, что необходимо делать при размещении платной рекламы в Facebook, Instagram, LinkedIn, TikTok, Google, Booking, Airbnb и на других подобных платформах. Как правило, часто используемой платформой является также Seznam. Однако она базируется в Чехии, поэтому предпринимателю не нужно платить НДС.

Почему вы должны платить НДС за рекламу в Facebook и Instagram

Компания Meta, к которой относятся Facebook и Instagram, для европейских заказчиков базируется в Ирландии. Поэтому эта деятельность облагается налогом в режиме обратного налогообложения Reverse charge (в Чехии — přenesená daňová povinnost), который переносит обязанность по декларированию и уплате НДС на получателя, вместо поставщика.

Однако эта обязанность распространяется и на другие услуги, приобретаемые за рубежом, например в Google, LinkedIn, TikTok, Booking, Airbnb. Она также распространяется на покупку фотографий в зарубежных фотобанках или при использовании маркетинговых инструментов, таких как MailerLite.

В этих случаях счет выставляется без НДС, но НДС должен быть уплачен в чешскую налоговую инспекцию.

Таким образом, если вы приобретаете рекламу в Facebook или Instagram в качестве бизнеса, то вы приобретаете услугу из-за рубежа, за которую необходимо уплатить налог в своей стране. Для уплаты НДС вам необходимо стать лицом, идентифицированным по НДС.

Однако вы также можете стать идентифицированным лицом, если вы как предприятие оказываете услугу за рубежом. В этом случае необходимо заполнить сводный отчет, в котором перечислить услуги, оказанные за рубежом.

Рекламные объявления Google и Facebook облагаются реверсивным налогом. Это означает, что НДС должен быть уплачен в стране, в которой находится получатель услуги (т.е. вы), по ставке, установленной законодательством этой страны. Рекламные услуги облагаются стандартной ставкой НДС — 21% в Чешской Республике.

Имеет ли значение, являюсь ли я плательщиком НДС или нет?

Если вы не являетесь плательщиком НДС, то вы обязаны стать VAT Identified Person, что означает, что вы являетесь плательщиком НДС по зарубежным платежам, но не по внутренним.

Если вы являетесь плательщиком НДС, то для вас ничего не меняется, вы, как правило, отражаете оплату услуг в своей декларации по НДС и контрольном отчете. В связи с тем, что вы имеете право на вычет НДС, налоговая инспекция вернет вам эти деньги в полном объеме.

Как зарегистрироваться в качестве идентифицированного лица

Вы должны зарегистрироваться в качестве идентифицированного лица, если приобретаете услуги за рубежом или продаете их за границей. Это накладывает на вас ряд обязательств.

Вы должны зарегистрироваться в качестве ИП в налоговом органе в течение 15 дней с момента выставления счета-фактуры на приобретение услуг за рубежом. Заявление о регистрации может быть подано только в электронном виде.

Вы должны подавать налоговую декларацию за каждый месяц, в котором проводилась реклама в Facebook или покупка другой услуги из-за рубежа. Если в этом месяце у вас не было рекламы, то декларацию по налогу на прибыль вы не подаете.

Подача декларации по НДС

Декларация по НДС может быть подана только в электронном виде до 25-го числа следующего месяца (через электронный ящик данных или с помощью признанной электронной подписи). Так, например, декларацию за сентябрь необходимо подать и оплатить не позднее 25 октября. В налоговой декларации вы указываете стоимость счетов-фактур и налог в размере 21%.

К декларации необходимо приложить два документа: счет-фактуру на рекламу, который будет выставлен компанией Meta, и квитанцию к счету-фактуре, которую можно загрузить из интернет-банка.

Подача сводного отчета

К числу других обязанностей при размещении платной рекламы в Facebook и Instagram относится подача сводного отчета.

Сводный отчет может быть представлен только в электронном виде, а стоимость оказанных услуг указывается в кронах.

Сводный отчет представляется за каждый календарный месяц в течение 25-ти дней после окончания календарного месяца, в котором была осуществлена продажа за границу. Если налогоплательщик оказывает только услуги, то сводный отчет представляется одновременно с налоговой декларацией в пределах срока подачи налоговой декларации.

Как найти счет-фактуру в Facebook

Счет-фактуру в Facebook можно загрузить как через Ads Manager, так и через Business Manager. Счет-фактура содержит вашу платежную информацию, способ оплаты и подробную информацию о ваших рекламных объявлениях, т.е. название набора объявлений, результаты и потраченную сумму.

Заполнить свои платежные реквизиты (имя, адрес, идентификационный номер, номер НДС) можно в разделе Настройки рекламного аккаунта — Настройки оплаты.

Как избежать уплаты НДС за рекламу

Уплата НДС с рекламы не является проблемой, если вы являетесь частным лицом, использующим рекламу в Facebook или Instagram исключительно в личных целях. Если вы используете ее для размещения объявлений о продаже детской коляски или старой мебели, то для этого вам не нужно становиться ИП.

Я не использую рекламу в коммерческих целях

Вы также не платите НДС отдельно, если у вас еще нет идентификационного номера и вы используете рекламу для распространения информации о своем проекте и сбора контактов. Если основной целью рекламы не является обогащение (увеличение прибыли, активов), установите в Ads Manager параметр «Не использовать рекламу в коммерческих целях». Facebook рассчитает ирландский НДС поверх стоимости объявления, и вам больше не придется ни о чем беспокоиться.

Фактически, вы все равно заплатите НДС, но уже в составе конечной цены объявления. У вас больше нет никаких обязательств перед властями.

Я использую рекламу в коммерческих целях

Однако как только вы начнете свою деятельность, вам необходимо установить в Менеджере объявлений, что вы используете рекламу в коммерческих целях. В этом случае Вы будете получать счета без НДС (соответственно, цена будет ниже) и будете платить 21% НДС в Чехии в рамках своей налоговой декларации.

К коммерческим целям относится, например, работа сайта (в том числе постоянная деятельность по продаже на Fler.cz, Vinted.cz или Bazos.cz) с продажей браслетов, футболок с печатью или любых других предметов, которые не приносят Вам большого дохода, но при этом Вы постоянно ведете эту деятельность, рекламируете эти предметы и каждый месяц что-то продаете.

Предпринимательская деятельность (в том числе в коммерческих целях) — это деятельность, осуществляемая постоянно с целью получения прибыли.

Вы всегда платите НДС с рекламы

НДС с рекламы уплачивается всегда. Если вы не занимаетесь бизнесом, то НДС уже включен в счет от Facebook. Если вы занимаетесь бизнесом, НДС не включается в счет-фактуру и должен быть уплачен после подачи вашей налоговой декларации.

Чем вы рискуете, если не подадите декларацию и не заплатите НДС

Если вы рассчитываете на то, что никто ничего не заметит, это может дорого вам обойтись. За несвоевременную подачу декларации по НДС или ее непредставление вам грозит штраф в размере 20%. Сумма штрафа может достигать 500 000 крон. Однако если вы неоднократно не подаете декларации по НДС, то сумма штрафа возрастает до 1 000 000 крон. Проценты за просрочку платежа начисляются с первого дня просрочки.

В худшем случае уклонение от уплаты налогов может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов или налоговое мошенничество. В соответствии с законодательством это является уголовным преступлением и влечет за собой наказание в виде лишения свободы на срок до 10 лет, запрета на ведение деятельности или конфискации имущества. Конечно, все зависит от суммы, которую вы не заплатили в виде налога.

В любом случае налоговые органы могут доначислить НДС задним числом. К этому, вероятно, придется добавить штраф и пени. Срок исковой давности составляет три года.

Вы не обязаны подавать налоговую декларацию за те месяцы, когда вы не пользовались услугой и, соответственно, ничего за нее не платили. А если вы забыли в каком-то месяце, то хотя бы включите сумму, которую вы не заявили, в декларацию за следующий месяц.

В заключение

Данная статья и вся информация приведены исключительно в образовательных целях и не являются рекомендацией или советом. По вопросам бухгалтерского учета и налогообложения обращайтесь к специалисту-бухгалтеру и/или налоговому консультанту.

https://www.jakpodnikat.cz/adwords-dph.php

https://www.finance.cz/541688-reklamy-na-socialnich-sitich-a-dph/