В 2024 году 23%-ная ставка подоходного налога коснется большего числа работников и предпринимателей

Со следующего года число работников и самозанятых в Чехии, на которых распространяется действие повышенной, 23%-ной ставки подоходного налога, существенно увеличится.

В настоящее время повышенная ставка налога в 23% применяется к доходам, превышающим 48-кратный размер средней заработной платы в год. Новый порог планируется снизить до 36-кратного размера. Однако, поскольку предельная величина страховых взносов останется на уровне 48 размеров зарплат, возникнет парадоксальная ситуация, когда люди с годовыми доходами в этом промежутке (от 36 до 48 размеров средних зарплат) будут платить более высокие налоги, чем самые богатые.

Каковы текущие налоговые ставки

В настоящее время Закон о подоходном налоге выделяет две ставки для расчета налога на доходы физических лиц. Первая ставка составляет 15%, вторая — 23%. Ставка налога в размере 15% в настоящее время применяется к налогоплательщикам, годовой доход которых не превышает 48-кратный размер средней заработной платы (на 2023 год это в сумме 1 935 552 крон). Если налоговая база налогоплательщика превышает 48-кратный размер средней заработной платы, то сумма дохода, превышающая этот лимит, облагается налогом по ставке 23%. Для наемных работников доходом считается валовая заработная плата, для индивидуальных предпринимателей — доход после вычета расходов.

Так, например, если в текущем году налогоплательщик имеет налоговую базу в размере 2 500 000 крон, то его доход делится следующим образом. Налоговая база в размере до 1 935 552 крон будет облагаться по ставке 15%, а оставшаяся разница в размере 564 448 крон — по ставке 23%.

Средняя заработная плата составит 43 967 крон

Однако в следующем году произойдут изменения. Правительство уже 

утвердило положение об общей базе оценки, на основе которой определяется средняя заработная плата.

общая база начисления составит 40 638 крон

коэффициент пересчета для корректировки общей базы оценки составит 1,0819

средняя заработная плата — 43 967 крон.

Средняя заработная плата определяется как произведение базы оценки и коэффициента пересчета. В частности, 40 638 × 1,0819 = 43 967 крон (округлено до ближайшей целой кроны).48-кратный размер средней заработной платы составляет, таким образом, 2 110 416 крон, и с этого порога будет применяться потолок социального страхования и, если ничего не изменится, вторая ставка подоходного налога.

Ставка 23% при превышении 36-ти размеров средней зарплаты

Консолидационный пакет, который правительство планирует принять в  ноябре, предусматривает, снижение порога, начиная с которого применяется повышенная ставка налога, с 48-кратного размера средней заработной платы до 36-кратного. Это позволит расширить круг налогоплательщиков с высокими доходами, к которым применяется повышенная налоговая ставка. Это солидарный шаг, направленный на то, чтобы эти налогоплательщики также вносили больший вклад в консолидацию государственных финансов, говорится в пояснительной записке к документу.

Для 2024 года это означает снижение лимита с 2 110 416 крон до 1 582 812 крон, то есть для примера, это означает, что ежемесячная зарплата составит 131 901 крону. Если бы пакет консолидации не был утвержден, то предельный размер месячной заработной платы остался бы на уровне 175 868 крон. Таким образом, например, человек с зарплатой 150 000 крон после утверждения пакета консолидации будет платить подоходный налог более чем на 1 400 крон больше.

С другой стороны, поскольку предельная сумма социального страхования (48-кратный размер средней заработной платы) никак не изменится, утверждение пакета консолидации приведет к парадоксальной ситуации, когда у людей с доходами от 36 до 48-кратного размера средней заработной платы сумма налога будет выше, чем у налогоплательщиков с доходами выше 48-кратного размера средней заработной платы.

Плата за страхование от болезни также увеличится

Консолидационный пакет предусматривает также введение обязательного страхования от болезни, которое будет оплачивать работник по ставке 0,6%. Это должно принести государственному бюджету 11,9 млрд крон в следующем году и еще 1,1 млрд крон в 2025 году. В настоящее время работодатели оплачивают страхование по болезни за работников в размере 2,1% от брутто-зарплаты. В новой системе эти страховые взносы будут также вычитаться из доли работника, что уменьшит его чистую зарплату.

Ставка страховых взносов по болезни будет увеличена и для самозанятых работников — с 2,1% до 2,7%. Базой для начисления взносов на страхование по болезни для самозанятых лиц является месячная база, размер которой определяется самим самозанятым лицом. Однако месячная база не может быть меньше двукратного размера, установленного правилами страхования по болезни для участия работников в страховании по болезни. Минимальная месячная база для участия в страховании по болезни теперь составляет 8 000 крон, а минимальный авансовый платеж, соответственно, — 168 крон. 

После повышения ставки он должен возрасти до 216 крон. Самозанятые лица, которые участвуют в страховании на случай болезни и платят минимальный взнос, будут платить 48 крон в месяц. Однако следует иметь в виду, что для самозанятых работников страхование на случай болезни является добровольным.

Источник

https://www.podnikatel.cz/clanky/23-sazba-dane-z-prijmu-se-dotkne-v-roce-2024-vice-zamestnancu-a-osvc/#google_vignette